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企业所得税基础知识.ppt

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的机关、事业单位

D.以上都是

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税销售额

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.企业所得税的减免税政策包括哪些？()

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠

C.失业保险费减免

D.以上都是

6.企业所得税的税收优惠政策适用于哪些企业？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.外资企业

D.以上都是

7.企业所得税的申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上都是

8.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按公历年度计算

B.按自然年度计算

C.按企业成立日期计算

D.按企业合同期限计算

9.企业所得税的税收筹划有哪些方法？()

A.合理避税

B.优化成本结构

C.利用税收优惠政策

D.以上都是

10.企业所得税的审计是如何进行的？()

A.企业自行审计

B.税务机关审计

C.第三方审计

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些类型？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的外国企业

D.在中国境内注册的机关、事业单位

12.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

13.企业所得税的税收优惠政策适用于哪些企业类型？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.外资企业

D.创新型企业

14.企业所得税的纳税期限可以采取以下哪些方式？()

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

15.以下哪些情况可以享受企业所得税的减免税政策？()

A.企业亏损

B.研发投入

C.社会捐赠

D.环保投资

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度是按照__计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。

17.企业所得税的税率分为基本税率和__，对小型微利企业、高新技术企业等特定类型的企业适用较低的税率。

18.企业发生的__可以在计算应纳税所得额时扣除，从而减少企业的应纳税所得额。

19.企业所得税的申报期限为每个季度终了之日起__日内申报并缴纳。

20.企业所得税的减免税政策中，__是指企业在一定期限内，可以将当年发生的亏损向后结转，用于抵减未来年度的应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或经营情况而有所不同。()

A.正确B.错误

23.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的申报期限为每个季度终了之日起30日内申报并缴纳。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策仅适用于高新技术企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的计算公式是什么？

27.问：什么是企业所得税的亏损结转？

28.问：企业所得税的税收筹划主要包括哪些方面？

29.问：企业所得税的申报流程是怎样的？

30.问：什么是企业所得税的税收优惠目录？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、个体工商户、机关、事业单位等。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

4.【答案】B

【解析】企业