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公益捐赠企业所得税例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，发生的公益捐赠支出为20万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.20万元

B.22.5万元

C.25万元

D.27.5万元

2.某企业2022年度会计利润为150万元，发生的公益捐赠支出为30万元，该企业适用的企业所得税税率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.30万元

B.28万元

C.30.6万元

D.32万元

3.某企业2023年度会计利润为200万元，发生的公益捐赠支出为40万元，该企业适用的企业所得税税率为15%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.30万元

B.35万元

C.40万元

D.45万元

4.某企业2024年度会计利润为250万元，发生的公益捐赠支出为50万元，该企业适用的企业所得税税率为10%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

5.某企业2025年度会计利润为300万元，发生的公益捐赠支出为60万元，该企业适用的企业所得税税率为5%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.25万元

6.某企业2026年度会计利润为350万元，发生的公益捐赠支出为70万元，该企业适用的企业所得税税率为3%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.10.5万元

B.12万元

C.15万元

D.18万元

7.某企业2027年度会计利润为400万元，发生的公益捐赠支出为80万元，该企业适用的企业所得税税率为2%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

8.某企业2028年度会计利润为450万元，发生的公益捐赠支出为90万元，该企业适用的企业所得税税率为1%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.4.5万元

B.5.4万元

C.6万元

D.7.5万元

9.某企业2029年度会计利润为500万元，发生的公益捐赠支出为100万元，该企业适用的企业所得税税率为0.5%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.2.5万元

B.3万元

C.5万元

D.7.5万元

10.某企业2030年度会计利润为550万元，发生的公益捐赠支出为110万元，该企业适用的企业所得税税率为0.3%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.1.65万元

B.2万元

C.3万元

D.4.5万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.捐赠给教育事业的资金

B.捐赠给扶贫项目的资金

C.用于广告宣传的费用

D.用于职工福利的费用

12.以下关于公益性捐赠支出税前扣除的说法，正确的是哪些？()

A.公益性捐赠支出税前扣除的限额为年度利润总额的12%

B.实际捐赠支出超过限额的部分可以在未来三年内结转扣除

C.公益性捐赠支出税前扣除的限额为年度利润总额的10%

D.公益性捐赠支出税前扣除的限额为年度利润总额的15%

13.以下哪些属于公益性捐赠支出？()

A.捐赠给红十字会的资金

B.捐赠给地震灾区的物资

C.捐赠给朋友的个人物品

D.捐赠给希望工程的教育资金

14.企业在计算公益性捐赠支出税前扣除时，需要注意哪些事项？()

A.确保捐赠支出符合公益性捐赠的定义

B.确保捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分

C.确保捐赠支出有合法的凭证

D.确保捐赠支出在计算应纳税所得额前扣除

15.以下哪些属于符合条件的公益性捐赠对象？()

A.公立学校

B.民办非企业单位

C.企业内部基金会

D.社会福利院

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额__%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

17.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额__%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业发生的公益性捐赠支出，应当取得__，作为计算扣除的依据。

19.公益性捐赠支出包括__、__、__等领域的捐赠。

20.企业向遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠，属于__捐赠，可以在计算应纳税所得额时扣除。

四、