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2026年县级医院财务科工作计划

2026年，财务科将紧密围绕医院“强基础、提质量、控成本、促发展”的年度总体目标，以精细化管理为主线，以业财融合为抓手，重点在预算管理、成本控制、资金运营、绩效改革、信息化升级、内控强化及人才培养等七大领域深入推进工作，具体计划如下：

一、精准化预算管理，强化资源统筹效能

以“全口径、全流程、全闭环”为原则，构建覆盖医院所有收支的全面预算管理体系。一是优化预算编制方法，结合2023-2025年历史数据及2026年业务发展规划，采用“零基预算+弹性调整”模式，将预算指标细化至科室、项目、月度三个维度。门诊收入预算以近三年门诊人次平均增长率（5.2%）为基准，结合2026年新增专家门诊、中医理疗项目等增量因素，预计增长7%；住院收入预算参考DRG/DIP付费改革下的病组结构调整，重点提升CMI值较高的三四级手术占比（目标从28%提升至30%），预计住院收入增长6%。二是严格预算执行监控，建立“周预警、月分析、季考核”机制，通过财务系统设置预算额度预警线（80%触发黄色预警，90%触发红色预警），每周向科室发送预算执行进度表；每月召开预算分析会，重点剖析药品、耗材、水电等变动成本超支原因，对连续两月超支超过5%的科室，暂停新增非必要采购审批；每季度将预算执行率（目标95%以上）、偏差率（目标控制在±3%）纳入科室绩效考核，与科室负责人绩效工资挂钩（每超1%扣减2%）。三是动态调整预算方案，针对突发公共卫生事件、政策调整（如医保支付标准变化）等不可控因素，每半年启动一次预算调整程序，调整方案需经院长办公会审议通过后执行，确保预算刚性与灵活性平衡。

二、精细化成本管控，推动运营质效提升

以DRG/DIP支付改革为契机，构建“科室-项目-病组”三级成本核算体系，目标将医院整体成本费用率控制在88%以内（2025年为90%）。一是深化耗材成本管控，推行“分类管理+闭环追踪”模式：高值耗材实施“一物一码”管理，建立“采购-入库-使用-核销”全流程电子台账，每月核对耗材使用与手术记录匹配度（目标匹配率100%），对无对应手术记录的耗材领用，追溯至具体责任人并扣减绩效；普通耗材按科室历史用量的95%核定月度限额，超限额部分由科室绩效承担30%；推行耗材使用与医生绩效挂钩机制，单月科室耗材占比超过控制阈值（目标18%）的，扣减科室绩效5%。二是优化药品成本管理，配合药学部落实“一品两规”政策，重点监控辅助用药、抗菌药物使用量（目标辅助用药占比降至8%，抗菌药物占比降至12%）；建立药品库存动态预警系统，对近效期药品（3个月内）自动触发预警，每月与药剂科联合开展药品盘点，盘亏率控制在0.2%以内。三是严控运行成本，推行“节能降耗”专项行动：水电费用按2025年实际支出的95%核定科室指标，安装智能电表、水表，实时监测各区域能耗，对空调温度超标（夏季低于26℃、冬季高于20℃）、设备空转等现象，每发现一次扣减科室绩效200元；办公费用实行“按需申领+总量控制”，打印机耗材、纸张等通用物资由院办统一采购，科室领用需登记用途，单月办公费超支部分由科室自行承担。四是强化病组成本核算，联合医务科、医保办完成2026年DRG病组成本测算，重点分析CHF-1（心力衰竭）、BR1（支气管肺炎）等10个高权重病组的实际成本与医保支付标准差异，对成本超支病组（如2025年CHF-1病组成本超支12%），制定“缩短平均住院日（目标从8天降至7天）、规范检查项目（减少重复检查）、优化护理路径”等改进措施，力争2026年超支病组占比从35%降至20%。

三、动态化资金管理，保障运营安全高效

以“保运转、控风险、提效益”为目标，构建资金收支动态平衡机制。一是强化收入端管理，建立“日汇总、周分析、月清收”的应收账款管理制度：门诊、住院收费实行“当日结算、当日入账”，财务系统每日自动生成收费台账，与HIS系统数据核对（目标核对率100%）；医保回款方面，每周与医保办对接回款进度，对超过60天未回款的项目（2025年平均回款周期为75天），由财务科联合医保办主动对接医保局，争取2026年回款周期缩短至45天以内；其他应收款（如患者欠费）实行“责任到人”，对30天以上欠费，由经管科牵头催收，超过90天仍未收回的，扣减主管医生绩效的10%。二是优化支出端管理，制定“分级审批+资金计划”制度：单笔5万元以下支出由财务科长审批，5-20万元由分管院长审批，20万元以上需经院长办公会审议；每月25日前各科室提交下月资金使用计划（含项目、金额、用途），财务科汇总后编制月度资金预算，未纳入计划的支出原则上不予支付（紧急事项除外）。三是加强资金效益管理，在保障日常运营资金（预留3个月刚性支出，约1200万元）的基础上，对闲置资金（预计日均500万元）进行阶梯式