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典型报表项目认定及相关实质性审计程序举例

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在审计存货时，以下哪项不是典型的实质性审计程序？()

A.实地观察存货的盘点过程

B.核对存货的购入和销售记录

C.调查存货的保险情况

D.计算存货周转率

2.在审计固定资产时，以下哪项不属于典型的认定？()

A.存在性

B.权益

C.价值

D.利润

3.在进行现金审计时，以下哪项程序不是必要的？()

A.审查银行对账单

B.核实现金日记账

C.审查客户订单

D.监督现金盘点

4.在审计收入时，以下哪项不是收入确认的认定？()

A.实质性

B.权益

C.存在性

D.价值

5.在审计应收账款时，以下哪项程序不是典型的实质性程序？()

A.核对账龄分析

B.审查销售合同

C.询问客户确认应收账款

D.评估坏账准备计提的合理性

6.在审计对外投资时，以下哪项不是典型的认定？()

A.存在性

B.权益

C.价值

D.收益

7.在审计长期借款时，以下哪项不是典型的实质性程序？()

A.核对借款合同

B.审查利息支出

C.询问管理层

D.核实借款的实际发生

8.在审计成本费用时，以下哪项不是典型的实质性程序？()

A.审查费用报销单

B.核对会计政策

C.询问部门负责人

D.监督成本控制流程

9.在审计内部控制时，以下哪项不是典型的控制目标？()

A.防止错误和欺诈

B.保障资产安全

C.提高效率

D.产生财务报表

二、多选题(共5题)

10.在审计应收账款时，以下哪些程序是典型的实质性审计程序？()

A.核对账龄分析

B.核实应收账款的函证回函

C.审查销售合同

D.核实坏账准备的计提

11.在审计存货时，以下哪些认定是典型的？()

A.存在性

B.权益

C.价值

D.可变现净值

12.在审计收入时，以下哪些实质性程序是必要的？()

A.核对销售合同和发票

B.审查销售退回和折扣

C.询问客户确认收入实现

D.评估收入确认政策

13.在审计长期股权投资时，以下哪些程序是典型的实质性审计程序？()

A.核实投资账面价值

B.审查投资协议

C.核对年度利润分配

D.评估投资组合的减值风险

14.在审计固定资产时，以下哪些认定是重要的？()

A.存在性

B.权益

C.价值

D.成新度

三、填空题(共5题)

15.在审计过程中，对存货的盘点通常是在期末或年度结束时进行的，目的是为了验证存货的______。

16.审计师在审查收入确认时，会关注收入的______是否已经实现，以确认收入的可靠性。

17.在审计固定资产时，审计师会通过观察和询问来评估固定资产的______，以确认其记录的准确性。

18.对于应收账款，审计师通常会实施函证程序，通过向______发送询证函，以验证应收账款的真实性。

19.审计师在评估财务报表的公允性时，会关注会计政策的______，以确保财务报表的可靠性。

四、判断题(共5题)

20.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险较高，则可以减少实质性程序的数量。()

A.正确B.错误

21.审计师在审计现金流量表时，不需要对现金流量进行分类。()

A.正确B.错误

22.审计师在审计存货时，可以通过监盘程序来验证存货的存在性。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计收入时，可以仅通过函证程序来确认收入的准确性。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计长期股权投资时，可以不关注投资组合的减值风险。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.在审计财务报表时，为什么审计师需要对内部控制进行评估？

26.为什么审计师在审计固定资产时，需要关注其折旧政策和方法？

27.在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，审计师通常会采取哪些措施？

28.为什么审计师在审计过程中需要实施分析程序？

29.在审计过程中，审计师如何确保审计工作的独立性？

典型报表项目认定及相关实质性审计程序举例

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】调查存货的保险情况通常属于风险评估程序，而非直接用于确认存货的准确性。

2.【答案】D

【解析】固定资产的认定主要包括存在性、权益和价值的认定，不包括利