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财务付款管理制度

一、总则

（一）制定依据与目的

本制度依据国家相关法律法规及企业章程，结合公司实际经营情况制定。旨在规范公司各项付款行为，明确付款流程中的权责划分，确保资金支付的合规性、安全性和效率性，防范操作风险与舞弊行为，保障公司资产的保值增值。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、子公司（若有）的所有对外付款业务，包括但不限于原材料采购、固定资产购置、费用报销、劳务报酬、税费缴纳、对外投资、债务清偿等。任何形式的资金支付，均须遵循本制度规定。

（三）基本原则

1.合规性原则：付款业务必须符合国家财经法规、税收政策及公司内部规章制度的要求。

2.预算控制原则：各项付款应尽可能在已批准的预算额度内执行，严禁无预算、超预算支付（特殊情况需按预算调整流程办理）。

3.权责对等原则：付款流程中各环节的审批人员及经办人员需对其审批或经办行为的合规性、真实性负责。

4.不相容岗位分离原则：付款申请、审批、资金支付、账务记录等环节的岗位应相互分离，形成有效监督制约机制。

5.效率与安全平衡原则：在确保资金安全的前提下，优化付款流程，提高付款效率，保障业务正常运转。

二、组织机构与职责

付款管理是一项系统性工作，需要各相关部门协同配合，明确职责是确保制度有效执行的前提。

（一）各业务部门

作为付款业务的发起方，各业务部门负责：

*提出真实、合规的付款申请，并提供完整、合法的原始凭证及相关支持性文件。

*对付款事项的真实性、必要性及金额的准确性负责。

*确保付款申请符合预算要求，并按规定程序办理审批。

（二）财务部门

作为付款业务的核心审核与执行部门，财务部门负责：

*对付款申请的合规性、原始凭证的完整性与合法性、审批流程的完备性进行审核。

*复核付款金额的准确性，以及与合同、订单等相关文件的一致性。

*根据审批通过的付款指令，办理具体的资金支付手续。

*负责付款后的账务处理、凭证归档及资金监控。

*定期对付款业务进行自查与分析，提出改进建议。

（三）审批人

各级审批人员（部门负责人、分管领导、总经理、董事长等，具体权限根据公司治理结构设定）负责：

*在其授权范围内对付款申请的真实性、合理性、必要性进行审批。

*对审批结果负责，审慎行使审批权。

三、付款申请与审批

规范的申请与审批流程是防范付款风险的第一道防线，必须严格执行。

（一）付款申请

1.申请发起：由业务经办人员根据实际业务需求，填写统一格式的《付款申请书》或《费用报销单》（根据付款性质选择）。

2.附件要求：付款申请必须随附充分、有效的原始凭证及支持性文件，主要包括：

*合法有效的发票或其他收款凭证；

*经审批的采购合同、订单、协议等；

*验收单、入库单（针对实物采购）；

*服务确认单、工时记录（针对劳务或服务）；

*其他与付款相关的证明材料（如会议纪要、付款通知书等）。

上述附件应真实、完整、清晰，关键信息不得涂改。

（二）审批流程

1.部门负责人审核：业务部门负责人对本部门付款申请的真实性、必要性及金额的准确性进行初步审核。

2.财务部门审核：财务部门收到付款申请后，由专人对以下内容进行审核：

*原始凭证的合规性、完整性、真实性；

*付款金额计算的准确性；

*审批流程的完整性；

*是否符合预算及合同约定；

*涉税事项的合规性。

财务审核是付款前的关键把关环节，务必严谨细致。对不符合要求的申请，应退回并说明理由。

3.逐级审批：经财务部门审核通过后，付款申请按公司规定的审批权限逐级上报审批。审批人应根据其职责、权限和相应程序对付款申请进行审批。对有疑问的申请，有权要求经办人进一步解释或提供补充材料。

4.特殊情况处理：对于紧急付款、超预算付款或无预算付款等特殊情况，需按公司规定的特殊审批流程办理，通常需提供更充分的说明和更高层级的审批。

四、付款执行与核算

付款执行是资金流出的最后环节，必须确保准确无误。

（一）支付方式选择

公司应根据业务性质、金额大小及合作方情况，选择安全、高效、经济的支付方式，如银行转账、票据（支票、汇票等）等。原则上，大额支付应采用银行转账方式，减少现金交易。

（二）支付信息核对

财务部门在办理付款前，必须再次仔细核对付款指令中的收款人名称、账号、开户行、金额等关键信息，确保与审批通过的申请及合同约定一致。如有疑问，应立即与经办人或审批人确认，不得擅自更改。

（三）资金支付

财务部门资金管理人员根据最终审批通过的付款申请及核对无误的支付信息，通过公司银行账户办理支付手续。支付完成后，应及时取得银行回单等支付凭证。

（四）账务处理

财务部门会计人员根据审批通过的付款申请、原始凭证及银