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2025年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪个不属于税务师职业道德规范的要求？()

A.诚实守信

B.公正公平

C.超越职权

D.保守秘密

2.某企业2024年会计利润为100万元，发生的广告费和业务宣传费60万元，允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额是多少？()

A.20万元

B.50万元

C.60万元

D.100万元

3.某公司购买一台机器设备，原价为200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为10万元，该公司2024年度对该设备计提的折旧费用是多少？()

A.36万元

B.40万元

C.42万元

D.44万元

4.以下哪个税种实行源泉扣缴制度？()

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.个人所得税

5.企业购进固定资产，取得增值税专用发票，该发票的增值税进项税额如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入税金及附加

C.计入应交税费-应交增值税（进项税额）

D.计入递延收益

6.企业因经营原因，需要向股东分红，以下哪种方式不会增加企业所得税税负？()

A.现金分红

B.股票分红

C.实物分红

D.资产分红

7.某企业2024年1月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明金额为10万元，税额为1.7万元，该原材料已验收入库。该企业应如何记账？()

A.借：原材料10万元，应交税费-应交增值税（进项税额）1.7万元，贷：银行存款11.7万元

B.借：原材料11.7万元，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7万元，银行存款10万元

C.借：应交税费-应交增值税（进项税额）1.7万元，贷：原材料10万元，银行存款11.7万元

D.借：银行存款11.7万元，贷：原材料10万元，应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7万元

8.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？()

A.企业发生的研发费用全部在当年扣除

B.企业发生的研发费用未全部在当年扣除，但下一年度仍有研发费用发生

C.企业发生的研发费用超过当年收入总额10%

D.企业发生的研发费用超过当年收入总额15%

9.某企业2024年12月31日应付职工薪酬余额为100万元，已支付80万元，未支付20万元，该企业应如何记账？()

A.借：应付职工薪酬100万元，贷：银行存款80万元，其他应付款20万元

B.借：其他应付款20万元，贷：应付职工薪酬100万元，银行存款80万元

C.借：应付职工薪酬80万元，贷：银行存款80万元，其他应付款20万元

D.借：银行存款80万元，贷：应付职工薪酬100万元，其他应付款20万元

10.某企业2024年出口一批商品，取得销售收入200万元，结汇时银行卖出价与人民币汇率折算的金额为190万元，该企业应如何记账？()

A.借：银行存款190万元，贷：销售收入200万元

B.借：销售收入190万元，贷：银行存款200万元

C.借：应收账款190万元，贷：销售收入200万元

D.借：销售收入200万元，贷：银行存款190万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税纳税义务人？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.外国企业

D.个人

12.企业发生的下列支出中，哪些可以计入成本费用？()

A.购买生产用原材料

B.员工工资

C.广告费和业务宣传费

D.税收滞纳金

13.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.资产转让收入

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.以下哪些属于税务师职业道德规范的要求？()

A.诚实守信

B.公正公平

C.勤勉尽责

D.保守秘密

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的发票代码由12位数字组成，其中第1位为增值税专用发票的类别，第2位为开票人所在地的省、自治区、直辖市和计划单列市的代码，第3位为开票人所在地的市、自治州、盟、自治县的代码，第4至5位为县（市、区）代码，第6至7位为税务机关代码，第8至10位为顺序号码，第11位为校验码。

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的下列收入中，应当计入应纳税所得额的有：销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息