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影视项目税务合规筹划服务协议

甲方：XX影视文化有限公司（以下简称“甲方”）

地址：XX市XX区XX路XX号

乙方：XX税务师事务所有限公司（以下简称“乙方”）

地址：XX市XX区XX路XX号

鉴于甲方拟开展【XX影视项目】（以下简称“项目”），需规范税务管理、防控合规风险，乙方具备税务合规服务资质及影视行业经验，双方经平等协商，达成如下协议：

一、服务内容

乙方为甲方提供项目全流程税务合规筹划及风险防控服务，具体包括：

1.全流程税务梳理：针对项目筹备、拍摄、发行、结算各环节，梳理涉及的增值税、企业所得税、个人所得税（含演员、导演、编剧等劳务报酬）、文化事业建设费等税种的纳税义务节点、计税依据及申报要求，出具《项目税务合规指引》。

2.劳务报酬合规筹划：

-确认演员、导演等劳务人员的个税扣缴义务（区分居民/非居民纳税人），指导甲方依法履行全员全额扣缴申报；

-协助甲方与劳务人员签订合规劳务合同，明确报酬支付方式、发票开具要求，避免“阴阳合同”“拆分收入”等违法情形；

-对符合条件的劳务人员，指导适用合法税收优惠政策（如个体工商户核定征收需符合当地税务机关规定）。

3.发票管理合规：

-规范甲方进项发票（如设备租赁、场地服务、道具采购等）的真实性审核，要求发票与合同、付款凭证、业务实质一致；

-指导甲方开具项目收入发票（如发行收入、版权授权收入）的合规流程，避免虚开发票、发票抬头与实际业务主体不符等问题。

4.税收优惠适用：

-核查甲方是否符合影视行业税收优惠条件（如增值税即征即退、文化事业建设费减免、小微企业所得税优惠、高新技术企业认定优惠等）；

-协助甲方准备优惠政策申请材料（如需），指导合规享受优惠。

5.税务风险排查：

-每季度对项目财务数据（收入、成本、费用）进行风险扫描，排查隐瞒收入、虚列成本、关联交易定价不合理、个税申报遗漏等风险；

-出具《项目税务风险排查报告》，提出整改建议。

6.税务稽查应对支持：

-若项目涉及税务机关稽查，乙方协助甲方解读稽查政策、整理业务材料、答复稽查问询，必要时陪同参与沟通（不含代理行政复议/诉讼）。

7.年度汇算清缴指导：

-项目结束后，指导甲方完成企业所得税年度汇算清缴，核对成本费用扣除凭证合规性，避免纳税调整风险。

二、双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.权利：

-要求乙方按协议提供专业、合规的服务；

-对乙方服务成果提出修改意见，乙方应在3个工作日内反馈调整方案。

2.义务：

-提供项目真实、完整的资料（包括但不限于项目合同、收入凭证、成本发票、劳务人员薪酬表、银行流水等），不得隐瞒或提供虚假信息；

-配合乙方开展现场核查、资料核对等工作，指定专人对接；

-不得要求乙方提供任何违法违规的税务筹划方案（如逃税、虚开发票等）；

-按时足额支付服务费用。

（二）乙方权利义务

1.权利：

-要求甲方提供必要的项目资料及配合；

-按协议约定收取服务费用。

2.义务：

-具备合法税务服务资质（提供税务师事务所执业证书复印件），指派具有影视行业经验的税务师团队服务；

-所有服务方案均符合国家税收法律法规及行业监管要求，不得涉及任何违法操作；

-保守甲方商业秘密（包括项目财务数据、劳务人员信息、筹划方案等），不得向第三方泄露；

-按时交付服务成果（如《合规指引》《风险报告》等），交付期限自收到甲方完整资料起5个工作日内；

-若因乙方服务失误导致甲方遭受税务处罚（如罚款、滞纳金），承担相应赔偿责任（需经税务机关认定为乙方责任）。

三、服务费用及支付

1.费用标准：

-基础服务费：人民币XX万元（大写：XX圆整）；

-额外费用：若项目涉及税务稽查应对或优惠政策专项申请，按实际工作时长收取，每小时人民币XX元（大写：XX圆整），需提前书面确认。

2.支付节点：

-协议签订后5个工作日内，支付基础服务费的30%：人民币XX万元；

-《项目税务合规指引》及首次《风险排查报告》交付后5个工作日内，支付基础服务费的50%：人民币XX万元；

-项目结束且甲方无税务处罚记录后5个工作日内，支付剩余20%：人民币XX万元；

-额外费用按季度结算，乙方提供工作记录及发票后5个工作日内支付。

3.发票要求：乙方开具正规增值税专用发票（或普通发票，按甲方要求），发票项目为“税务咨询服务费”。

四、保密条款

1.保密范围：双方在协议履行中知悉的对方商业秘密（包括但不限于财务数据、项目信息、筹划方案、劳务人员信息等）。

2.保密期限：协议履行期间及协议终止后3年。

3.违约责任：任何一方泄露保密信息，需赔偿对方直接损失（包括但不限于罚款、商誉损失等），损失金额无法确定的，按泄露信息涉及金额的10%计算。

五、违约责任

1.甲方违约：

-逾期支付费用：按逾期金额的日万分之五支付违约金，逾期超过15日的，乙方有权暂停服务；