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村卫生室财务管理制度模板标准版3篇

第一篇

第一章资金收入管理

1.1收入范围

村卫生室全部收入包括：基本公共卫生服务补助、一般诊疗费、家庭医生签约服务费、基本药物零差率销售补助、中医药适宜技术补贴、老年人体检与慢病管理项目经费、突发公共卫生事件应急处置经费、捐赠收入、利息收入、其他合法收入。任何个人不得私自设立收费项目，不得擅自减免或截留。

1.2价格管理

严格执行县级医保、卫健、物价部门联合发布的《乡村两级医疗服务价格目录》。新增项目须先报乡镇卫生院初审，再报县医保局备案后方可执行。价格调整须提前七个工作日张榜公示，公示照片存档不少于三年。

1.3票据管理

统一使用财政监制的《安徽省村卫生室医疗收费统一票据》，做到“一票一人一次”。作废票据三联必须完整，加盖“作废”章后按序号装订备查。票据遗失须在二十四小时内书面报告乡镇卫生院财务科，并在县级媒体登报声明。

1.4日清月结

每日16:30—17:00为固定结算时间，由值班乡医、药剂士、报账员三人同时在场，完成“三核对”：核对票据存根联、核对HIS系统汇总表、核对现金与POS刷卡单。差异大于5元立即启动复盘，差异原因、处理结果记入《日清差异台账》。每月最后一个工作日完成月度结账，生成《收入月报表》，由室长、报账员、监事代表三方签字确认。

第二章支出审批与报销

2.1支出分类

分人员经费、药品耗材、办公费、水电网费、设备维护、培训差旅、基本公卫项目成本、突发应急支出、其他支出九大类。每类设置唯一科目代码，与县级会计核算中心保持一致。

2.2审批权限

单笔金额≤500元由室长审批；501—2000元由乡镇卫生院派驻会计初审、室长复核；2001—5000元须报乡镇卫生院院长办公会审批；＞5000元须报县卫健局财务股备案。紧急疫情采购可先行采购，24小时内补录审批流，并附《疫情紧急采购说明》。

2.3报销要件

发票须为增值税普通发票，抬头与本机构执业许可证名称完全一致；发票背面须由经手人、验收人、审批人三人签字；1000元以上须附合同或比价记录；2000元以上须附银行转账回单；差旅费须附会议通知、往返车票、住宿清单。

2.4备用金管理

设置2000元周转备用金，专袋封存，钥匙由报账员与室长分别保管。每周五下午盘点一次，差额即时补齐。任何个人不得因私借款，特殊情况需借款须出具借条，经乡镇卫生院会计审核，7日内冲账。

第三章药品与库存管理

3.1采购计划

每月25日前根据HIS消耗量、季节发病趋势、库存上限自动生成《次月药品采购计划表》，经药剂士、室长、乡镇卫生院药事办三级审核后上传省级药品交易平台。

3.2验收入库

货到即验，核对品名、剂型、规格、批号、有效期、数量、随货同行单、检验报告、冷链记录。验收全程录像，录像保存至药品有效期后一年。验收无误后2小时内入库，打印《入库单》一式三份，分别交会计、库管、供应商。

3.3出库复核

实行“先进先出、近效期先出”。发药时扫描药品二维码，系统自动提示近效期（≤90天）药品。发药员、领药员双人签字，生成《出库单》。每日下班前自动生成《药品消耗日报》。

3.4盘点制度

每月1日全面盘点，形成《药品盘点表》。盘盈盘亏率超过±0.3%须书面说明，由乡镇卫生院药事办现场复核。过期失效药品就地封存，填写《不合格药品报损单》，经乡镇卫生院、县市场监管局现场监督销毁，全过程录像存档。

第四章固定资产管理

4.1建账标准

单价≥1000元且使用年限≥1年的设备、家具、信息系统硬件全部纳入固定资产。建立《固定资产卡片》，记录资产编号、名称、规格、单价、数量、取得日期、使用人、存放地点、供应商、保修期限。

4.2标签管理

使用二维码+镭射防伪标签，张贴于设备醒目位置。扫码即可查看资产档案，防止“账外资产”。

4.3折旧方法

采用平均年限法，净残值率5%。医疗设备折旧年限5年，办公电子设备3年，家具5年。每月由系统自动计提折旧，生成《折旧明细表》。

4.4报废流程

使用部门提出《资产报废申请》，技术鉴定小组（乡镇卫生院设备科+第三方工程师）现场鉴定，出具《技术鉴定报告》。原值≤5000元由乡镇卫生院审批；＞5000元报县卫健局、财政局审批。报废资产统一移交县级公共资源处置平台公开拍卖，收入上缴国库。

第五章财务监督与公开

5.1内部稽核

设置“三人稽核小组”，由室长、报账员、群众代表组成。每月随机抽查原始凭证不少于10%，重点核查发票真伪、金额、审批链、出入库记录。稽核结果在村务公开栏公示7日。

5.2外部审计

乡镇卫生院每半年组织一次交叉审计；县审计局每三年轮审一次。审计报告下达30日内完成整改，整改结果向村民代表会议报告。

5.3财务公开

每季度首月15日前在卫生室门