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2025年财务工作月总结及2026年工作计划

一、本月核心工作完成情况

1.会计核算与基础管理

全月完成凭证录入1238笔，其中自动化处理占比68%（上月62%），人工复核重点聚焦异常单据，整体核算准确率达99.8%（目标99.5%），无重大账务差错。完成3家子公司月度合并报表编制，合并范围新增1家孙公司（因2024年12月完成收购），通过系统联调实现数据自动抓取，合并报表出具时间较上月缩短1.5个工作日（从5天压缩至3.5天）。重点核查往来账款，清理3年以上无交易的应收账款2笔（金额合计18.6万元），已完成坏账核销审批；应付账款账龄分析显示，90天以上占比由上月12%降至8%，主要通过优化供应商付款排期实现。

2.预算执行与成本管控

本月公司整体预算执行率92.3%（年度累计执行率41.7%），其中销售费用执行率89.1%（低于预算3.2个百分点），主要因市场活动延期；管理费用执行率95.6%（超预算0.8个百分点），超支项为IT系统维护费（新增服务器扩容需求），已同步业务部门说明原因并调整Q3预算。重点管控研发费用，本月投入452万元（预算480万元），通过优化研发物料采购批次（由每周采购改为每两周集中采购），降低仓储及物流成本约12万元。针对生产部门，推动“单耗定额”标准落地，本月原材料单耗较上月下降1.2%（铝型材单耗从1.05kg/件降至1.037kg/件），直接节约成本8.5万元。

3.资金管理与风险防控

全月资金净流入320万元（上月净流出150万元），主要因应收账款回收提速（平均回款周期从45天缩短至38天），其中重点客户A公司提前支付到期货款200万元（原约定60天账期）。银行存款日均余额850万元（目标800万元），通过协定存款产品增加利息收入1.2万元。完成1笔短期融资（3个月期，金额500万元），综合成本3.8%（较同期LPR低20BP），用于支付供应商B的紧急货款（避免1%的违约金，约5万元）。外汇管理方面，针对美元应付账款120万美元（付款日为下月10日），通过远期锁汇锁定汇率6.85（当前即期汇率6.92），预计减少汇兑损失8.4万元。

4.税务管理与合规优化

完成增值税、企业所得税等7项税费申报，零逾期。利用“研发费用加计扣除”政策，本月申报加计扣除额120万元（对应减少当期所得税30万元）。针对2024年度企业所得税汇算清缴遗留问题（研发费用辅助账未单独核算），本月完成2024年1-12月研发费用台账重分类，补充完善68份原始凭证，避免税务稽查风险。参与税务总局“便民办税春风行动”线上培训，重点学习“留抵退税”政策适用条件，梳理公司符合条件的进项税额35万元（主要为2025年购入的生产设备），已制定Q3申请退税计划。

5.财务分析与业财融合

出具《X月经营分析报告》，重点分析“毛利率波动”问题：本月综合毛利率28.7%（较上月下降1.3个百分点），经拆解发现主要因原材料价格上涨（铜价环比上涨5%）及低毛利订单占比提升（低于30%毛利的订单占比从40%升至45%）。针对低毛利订单，与销售部联合制定“客户分级定价”方案（对战略客户保持价格，对非战略客户设置最低毛利红线25%），已提交管理层审议。参与生产部“设备更新决策会”，通过净现值（NPV）模型测算，建议淘汰2台旧设备（剩余价值50万元），置换新设备（年节约能耗15万元，预计使用5年），NPV为正（12万元），方案获通过。

6.团队建设与系统优化

组织“管理会计工具应用”内部培训2次（参与20人次），重点讲解本量利分析（CVP）在销售定价中的应用，团队成员已能独立完成简单模型搭建。财务系统（ERP）完成“费用审批”模块升级，新增“预算额度预警”功能（审批时自动提示剩余预算），本月因超预算被拦截的申请15笔（涉及金额22万元），审批效率提升30%（平均审批时长从2天缩短至1.4天）。

二、存在问题与改进方向

1.业财融合深度不足：部分业务部门对财务分析结论的转化应用较慢（如生产部未完全落实“单耗定额”标准），主要因缺乏明确的责任分工和考核机制。

?改进措施：7月前与各业务部门签订《业财协同责任书》，明确财务分析指标的落地责任人及考核权重（如生产部单耗降低目标与部门绩效挂钩10%）。

2.预算动态调整机制滞后：本月管理费用超支后，预算调整流程耗时4天（目标2天），影响后续资金安排。

?改进措施：优化预算调整审批流程，将“超预算10%以内”的调整权限下放至部门负责人（原需财务总监审批），同步在系统中设置“快速调整通道”，预计7月上线。

3.财务系统功能待优化：当前系统无法实现“多维度成本分析”（如按产品、区