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机关单位财务审计工作安排

为进一步规范我单位财务管理，严肃财经纪律，提高资金使用效益，防范财务风险，确保各项经济活动合法合规，根据上级主管部门关于加强内部审计工作的要求及本年度工作部署，经研究决定，组织开展年度财务审计工作。现将有关事项安排如下：

一、审计工作背景与意义

当前，随着财政改革的不断深化和各项监管制度的日趋完善，对机关单位财务管理的规范性、安全性和有效性提出了更高要求。开展财务审计是单位内部自我约束、自我完善的重要手段，旨在通过对财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面的系统性检查，及时发现并纠正存在的问题，堵塞管理漏洞，保障单位资金安全，提升财务管理水平，为单位各项事业健康发展提供坚实的财务保障。

二、审计组织领导与职责分工

为确保本次审计工作顺利进行，成立审计工作领导小组。组长由单位主要领导担任，副组长由分管财务工作的领导担任，成员由财务、纪检、办公室等相关职能部门负责人组成。领导小组负责审计工作的统筹协调、重大事项决策和问题处理。

领导小组下设审计工作组，具体负责审计工作的组织实施。审计工作组可根据工作需要，从相关部门抽调业务骨干组成，或视情况聘请第三方专业审计机构参与。其主要职责包括：制定详细审计实施方案、组织开展现场审计、收集整理审计证据、撰写审计报告、跟踪问题整改等。

各被审计部门（或单位）应指定专人负责配合审计工作，及时提供所需资料，如实反映情况，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

三、审计范围与重点内容

(一)审计范围

本次审计主要涵盖本单位上一会计年度的财务收支及管理活动。必要时，可根据审计发现问题追溯至以前年度，或延伸审计相关下属单位及项目。审计对象包括单位所有内设机构及纳入统一核算的下属单位。

(二)审计重点内容

1.预算编制与执行情况：重点审查预算编制的科学性、合理性和完整性；预算执行的刚性约束，有无超预算、无预算支出情况；预算调整的合规性；以及预算执行结果的真实性和准确性。

2.财务收支管理情况：审查各项收入是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、坐支等问题；各项支出是否符合国家财经法规、制度及单位内部管理规定，审批程序是否完备，原始凭证是否真实合法，有无虚列支出、违规发放津补贴、“三公”经费控制是否到位等情况。

3.资产管理情况：审查资产购置、验收、登记、核算、使用、处置等环节的管理是否规范；固定资产账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题；无形资产的管理是否到位。

4.内部控制制度建设与执行情况：审查财务管理制度、内控流程是否健全完善，岗位设置是否合理，职责分工是否明确，不相容岗位是否有效分离；各项制度规定是否得到有效执行，有无管理漏洞和廉政风险点。

5.专项资金管理使用情况：针对各类专项资金，重点审查资金的拨付、使用是否符合规定用途，是否做到专款专用，有无挤占、挪用、套取专项资金的行为；专项资金的使用效益和项目目标完成情况。

6.其他需要审计的事项：如票据管理、往来款项清理、会计核算规范性以及以前年度审计发现问题的整改落实情况等。

四、审计工作步骤与时间安排

本次审计工作自本安排下发之日起启动，预计历时X个月。具体步骤如下：

1.准备阶段（X月X日-X月X日）

*制定详细的审计实施方案，明确审计组成员及分工。

*下发审计通知书，告知被审计部门（或单位）审计目的、范围、时间、要求及需提供的资料清单。

*组织审计人员进行业务培训，熟悉相关政策法规和审计方法。

*被审计部门（或单位）自查自纠，并准备相关财务资料、制度文件等。

2.实施阶段（X月X日-X月X日）

*审计工作组进驻被审计部门（或单位），召开审计进点会，说明审计工作安排及要求。

*听取被审计部门（或单位）关于财务管理和相关工作情况的汇报。

*采用查阅会计凭证、账簿、报表、合同、会议纪要等资料，结合座谈询问、实地核查等方式，收集审计证据。

*对审计发现的问题进行初步梳理、汇总和核实，与被审计部门（或单位）进行充分沟通。

3.报告与整改阶段（X月X日-X月X日）

*审计工作组根据审计证据和核实情况，撰写审计报告（征求意见稿），征求被审计部门（或单位）意见。

*对被审计部门（或单位）提出的反馈意见进行认真研究和复核，必要时进行补充审计或说明。

*形成正式审计报告，报送审计工作领导小组审定后，按程序印发。

*被审计部门（或单位）根据审计报告提出的问题和处理意见，制定整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改时限，并将整改情况书面报送审计工作组。

*审计工作组对整改情况进行跟踪检查和后续审计，确保问题整改到位。

五、工作要求

1.提高认识，加强领导：各部门（单位）要充分认识本次财务审计工作的重要性，高度重视