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强化内部管控，提升治理效能——[学校名称]内部审计制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为健全和完善[学校名称]（以下简称“学校”）内部治理结构，规范内部审计工作，提升内部管理水平和风险防范能力，保障学校各项事业健康、有序、可持续发展，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》等国家相关法律法规及上级主管部门要求，结合本校实际，制定本制度。

第二条定义与内涵

本制度所称内部审计，是指学校内部审计机构和审计人员依据国家法律法规、政策规定及学校内部规章制度，对学校及所属单位（部门）的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及有关经济责任人履行经济责任情况等，独立开展的监督和评价活动。

第三条适用范围

本制度适用于学校及所属各单位、各部门的内部审计工作。学校对校办企业、附属单位等的审计，除国家另有规定外，参照本制度执行。

第四条基本原则

内部审计工作应始终坚持以下原则：

（一）独立性原则：审计机构和审计人员应在组织上、工作上保持相对独立，不受其他部门、个人的非法干涉，客观公正地履行审计职责。

（二）客观性原则：审计工作应以事实为依据，以国家法律法规和规章制度为准绳，实事求是，客观公正地反映和评价被审计事项。

（三）公正性原则：审计人员应秉持公正立场，平等对待被审计单位和相关人员，确保审计结果的公平合理。

（四）保密性原则：审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工作秘密予以严格保密，不得泄露。

（五）效益性原则：内部审计工作应兼顾审计成本与审计效益，通过审计促进学校资源的有效利用和管理效益的提升。

第五条工作目标

内部审计工作旨在促进学校以下目标的实现：

（一）规范内部管理，防范经营风险和廉政风险；

（二）保障资金安全，提高资金使用效益；

（三）促进政策落实，提升办学治校水平；

（四）强化责任追究，维护学校合法权益。

第二章内部审计机构和人员

第六条审计机构设置

学校设立独立的内部审计机构（如审计处或审计室），作为学校内部审计工作的专职机构。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。学校应保障内部审计机构履行职责所必需的人员编制、经费和工作条件。

第七条审计机构职责

内部审计机构履行以下主要职责：

（一）拟定学校内部审计规章制度和工作规划、年度审计计划；

（二）组织实施对学校预算执行和决算、财务收支、科研经费、专项资金、基本建设、物资采购、资产管理、后勤服务等经济活动的审计监督；

（三）组织实施对学校及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价和咨询；

（四）组织实施对学校及所属单位经济管理和效益情况的审计评价；

（五）组织实施对学校中层及以上领导干部（含所属单位主要负责人）的经济责任审计；

（六）根据上级主管部门要求和学校工作需要，开展专项审计调查；

（七）参与学校重大经济决策、重要经济合同（协议）的审核；

（八）督促检查审计发现问题的整改落实情况；

（九）组织内部审计人员的业务培训和学习交流，提升审计队伍专业素质；

（十）完成学校主要负责人和上级审计机构交办的其他审计任务。

第八条审计人员配备与要求

（一）内部审计机构应根据审计工作需要，配备一定数量具有审计、会计、经济、法律、工程、信息技术等相关专业知识和业务能力的专职审计人员。

（二）审计人员应具备良好的政治素质和职业道德，坚持原则，廉洁奉公，忠于职守。

（三）审计人员应熟悉国家财经法律法规和学校规章制度，掌握审计基本理论和方法，具备相应的专业胜任能力。

（四）学校应建立健全审计人员后续教育和培训机制，鼓励审计人员参加专业资格考试，不断提升其专业素养和业务能力。

第九条审计人员回避制度

审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。被审计单位或相关人员也有权申请审计人员回避。回避申请由内部审计机构负责人决定；涉及内部审计机构负责人的回避，由学校主要负责人决定。

第三章内部审计范围和内容

第十条财务收支审计

对学校及所属单位的各项收入、支出的真实性、合法性和合规性进行审计。重点审查预算编制与执行、收费管理、支出审批、票据管理、往来款项清理等情况。

第十一条预算执行与决算审计

对学校年度预算的编制、批复、执行、调整和决算的真实性、准确性、合规性进行审计。重点审查预算执行的刚性、预算调整的规范性、决算编报的完整性以及预算绩效目标的实现情况。

第十二条专项资金审计

对各类专项经费，如科研经费、教学经费、奖助学金、基建专项资金等的管理和使用情况进行审计。重点审查专项资金的专款专用、拨付到位、使用效益以及项目目标完成情况。

第十三条基本建设与修缮工程项目审计

对学校各类基本建设项目和大型修缮工程项目的全过程进行审计监督，包括项目立项、可行性