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三公经费自查报告及整改措施的范文

第一章背景与自查动因

1.1单位概况

××市××区××局为区政府组成部门，内设办公室、财务科、业务一科、业务二科、信息中心5个科室，编制52人，实有48人，其中处级干部7人、科级干部21人、一般干部20人。2023年度财政拨款收入3218万元，其中基本支出1890万元、项目支出1328万元。

1.2政策触发

2024年3月，区审计局下发《关于对2023年度“三公”经费开展专项审计的通知》，要求“对公务接待、公务用车、因公出国（境）经费进行全面自查并限期整改”。局党组于3月15日启动自查，成立由纪检组长任组长、财务科牵头、各科室负责人为成员的“三公”经费自查专班，实行“日汇总、周会商、月通报”机制。

1.3自查范围

时间范围：2023年1月1日至12月31日；

资金范围：财政拨款、上年结转、其他资金渠道列支的全部“三公”经费；

单据范围：会计凭证、发票、合同、派车单、接待函、出国（境）任务批件、护照复印件、会议纪要、签到表、刷卡小票、ETC通行记录、加油卡对账单、维修清单、保险单、政府采购平台截图等。

第二章自查方法与工具

2.1数据采集

（1）从“××区财政一体化系统”导出功能分类科目“50203公务接待费”“50204公务用车购置及运行费”“50205因公出国（境）费”全年明细账；

（2）从“××区公务用车管理平台”导出GPS轨迹、ETC通行、加油、维修、保险5张数据表；

（3）从“××区外事工作群”导出2023年度出国（境）任务批件及护照收缴记录；

（4）从办公室档案室调取纸质会计凭证312册，全部扫描为PDF，OCR识别后形成可检索文本。

2.2比对规则

（1）发票真伪：登录国家税务总局全国增值税发票查验平台，逐票核验，重点核查“发票代码、号码、金额、开票日期”四要素；

（2）时间逻辑：接待函日期≤发票日期≤报销日期≤记账日期≤银行支付日期，任一时间倒置即标记异常；

（3）GPS轨迹：用车时间、ETC门架、加油站点、维修站点四重比对，出现轨迹缺失≥30分钟且无说明即标记异常；

（4）出国（境）批件：任务批件人数、天数、经费预算与实际报销人数、天数、经费差额超过5%即标记异常。

2.3工具使用

（1）Excel2021：使用PowerQuery合并10张数据表，建立“三公”经费数据模型；

（2）Python3.11：编写脚本自动调用发票查验API，批量核验5632张发票，耗时4小时；

（3）Tableau2023.1：可视化展示异常费用TOP20、异常用车轨迹热力图；

（4）飞书多维表格：建立“问题台账—整改—销号”闭环，设置字段“问题编号、问题描述、责任科室、责任人、整改措施、完成时限、佐证附件、销号人、销号时间”，实现手机端拍照上传、电脑端实时审核。

第三章自查结果

3.1公务接待费

账面金额：28.36万元；

异常金额：4.73万元，占比16.7%。

主要问题：

（1）无公函接待3批次，金额0.82万元；

（2）超标准陪餐2批次，超标金额0.36万元；

（3）以“会议费”名义列支接待费1批次，金额0.95万元；

（4）酒水发票未附明细单2批次，金额0.68万元；

（5）接待清单未注明人数、职务2批次，金额1.92万元。

3.2公务用车购置及运行费

账面金额：76.48万元（其中购置0万元、运行76.48万元）；

异常金额：9.14万元，占比11.9%。

主要问题：

（1）节假日用车未审批8次，金额0.23万元；

（2）ETC通行记录缺失21次，金额0.41万元；

（3）加油卡“一卡多车”混用，涉及3张主卡、12张副卡，金额2.37万元；

（4）维修未履行政府采购程序5次，金额3.68万元；

（5）保险未集中统一招标，单车保费高于市场均价15%，多支出2.45万元。

3.3因公出国（境）经费

账面金额：0万元，2023年度无出国（境）任务。

但发现2022年11月出国团组1批次3人，费用12.48万元，因疫情取消行程，但机票款仅退回70%，损失3.74万元，2023年账务未作损失处理，挂账“其他应收款—机票代理”科目，存在长期挂账风险。

第四章原因剖析

4.1制度层面

（1）《××局公务接待管理规定》2017年制定，未根据2020年财政部《关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知》及时修订，导致“无公函接待”判定标准模糊；

（2）《××局公务用车管理制度》未明确“节假日用车”审批层级，仅表述为“确因工作需要须报批”，无具体模板、时限、责任人；

（3）出国（境）经费损失挂账1年，未建立“坏账准备”计提机制，不符合《政府会计制度》第4101号科目使用说明。

4.2执行层面

（1）财务科未落实“单据前置审核”，报销系统设置“接待费”经