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砼搅拌站经营财务管理制度

在当前激烈的市场竞争环境下，砼搅拌站的经营管理面临诸多挑战，其中财务管理作为企业运营的核心环节，其规范化、精细化程度直接关系到搅拌站的生存与发展。为确保搅拌站资金安全、运营高效、效益提升，特制定本经营财务管理制度。本制度旨在明确财务管理职责，规范财务行为，强化风险控制，为搅拌站的健康可持续发展提供坚实的财务保障。

一、总则

（一）制度依据

本制度根据国家相关法律法规、会计准则及行业规范，并结合本搅拌站的实际经营特点和管理需求制定。

（二）适用范围

本制度适用于搅拌站所有部门及全体员工的财务活动，涵盖从原材料采购、生产运营、产品销售到资金融通、成本核算、利润分配等各个环节。

（三）基本原则

财务管理遵循合法合规、统一领导、分级管理、预算控制、风险防范、效益优先的原则。确保财务信息真实、准确、完整、及时。

二、财务机构设置与岗位职责

（一）财务机构设置

搅拌站设立独立的财务部门，在总经理的直接领导下开展工作。财务部门是搅拌站财务管理的职能部门，负责统筹各项财务工作。

（二）财务人员岗位职责

1.财务负责人：全面负责财务部门工作，制定财务战略，组织财务预算，进行财务分析与决策支持，协调内外财务关系，对总经理负责。

2.会计人员：负责日常会计核算，包括凭证审核、账务处理、报表编制、纳税申报等工作，确保会计信息的准确性和及时性。

3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理、库存现金保管等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。

4.成本核算人员：（如单独设置或由会计兼任）负责原材料、生产费用、人工成本等的归集与核算，分析成本构成，提出成本控制建议。

5.财务稽核人员：（可由财务负责人或指定专人兼任）负责对财务收支、会计凭证、账簿报表等进行复核，监督财务制度的执行。

三、资金管理

（一）现金管理

1.严格执行国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。

2.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

3.现金收付必须有合法凭证，并及时登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。

4.每日下班前，库存现金应存入保险柜，确保安全。

（二）银行存款管理

1.按照银行结算制度办理存款、取款和转账业务。

2.定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。

3.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。

4.大额资金支付应遵循集体决策和审批程序。

（三）票据管理

1.加强对支票、汇票、本票等银行票据的管理，建立领用登记制度。

2.票据填写必须规范、清晰，严禁签发空头支票和远期支票。

3.专人负责票据的保管、使用和核销，防止票据遗失和被盗用。

（四）资金预算与融资

1.建立健全资金预算管理制度，根据生产经营计划编制年度、季度和月度资金预算。

2.加强资金收支的动态管理，确保资金供需平衡。

3.如需外部融资，应制定详细的融资方案，经过必要的审批程序，并选择合适的融资渠道和方式。

四、资产管理

（一）固定资产管理

1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、折旧、维修、盘点、处置等情况。

2.按照规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。

3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏及报废固定资产按规定程序报批处理。

4.加强固定资产的维护保养，提高资产使用效率，延长使用寿命。

（二）存货管理

1.存货主要包括原材料（水泥、砂石、粉煤灰、外加剂等）、在产品和产成品（商品砼）。

2.建立存货入库、出库管理制度，严格执行收发料手续，确保存货数量准确。

3.定期对存货进行清查盘点，特别是对易损耗、易变质的原材料，应适当增加盘点频次，及时发现和处理盘盈、盘亏。

4.加强库存管理，优化库存结构，减少资金占用和浪费。

（三）无形资产及其他资产管理

参照固定资产管理办法，规范无形资产的取得、摊销、处置和其他资产的管理。

五、成本费用控制与核算

（一）成本核算对象

以生产的不同强度等级、不同型号的商品砼为主要核算对象。

（二）成本构成与核算

1.原材料成本：严格按照“先进先出法”或“加权平均法”核算原材料成本，准确归集水泥、砂石、外加剂、水、电等直接材料费用。

2.生产费用：包括生产设备的燃料动力费、维修费、折旧费，以及生产部门的管理人员工资、福利费等。

3.人工成本：核算直接生产人员的工资、奖金、津贴、福利费等。

4.制造费用：将无法直接计入某一成本对象的间接费用，按照合理的分配标准（如产量、工时等）分配计入各成本对象。

（三）成本控制

1.制定先进合理的材料消耗定额和工时定额，作为成本控制的依据。

2.加强原材料采购环节的价格控制和质量检验，降低采购成本。

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