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公司债权债务管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司债权债务管理，防范和化解财务风险，加速资金周转，提高资金使用效益，保障公司资产安全与完整，维护公司正常的生产经营秩序，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、子公司（若有）的所有债权债务管理活动。公司在生产经营、投融资、日常运营等过程中形成的各类应收款项、应付款项、借款、应付债券等，均需遵循本制度。

第三条基本原则

1.依法合规原则：债权债务的发生、确认、计量、回收、偿付等活动，必须遵守国家法律法规和公司内部规定。

2.审慎稳健原则：债权的形成应充分评估对方信用及偿债能力；债务的举借应考虑公司实际偿债能力和资金需求，严控财务风险。

3.权责明晰原则：明确各部门及相关人员在债权债务管理中的职责与权限，确保责任到人，流程顺畅。

4.及时高效原则：债权应及时催收，加速资金回笼；债务应按时偿付，维护公司良好信用。

5.效益优先原则：在债权管理中力求最小损失、最大回收；在债务管理中力求最优融资成本和最佳资金配置。

第二章债权管理

第四条债权的形成与事前控制

1.客户信用评估：业务部门在与新客户建立合作关系前，应组织对其进行必要的信用调查与评估，包括但不限于客户背景、经营状况、财务状况、履约记录等，建立客户信用档案。对于重要客户或大额交易，评估结果应提交相关管理层审批。

2.合同评审与签订：所有可能形成债权的业务合同（如销售合同、服务合同、借款合同等），均需经过法务部门或专业律师的合规性、风险性评审。合同中应明确标的、数量、价格、付款方式、付款期限、违约责任、争议解决方式等关键条款，特别是付款条件的约定应清晰、具体，具有可操作性。

3.授权审批：严格执行公司的授权审批制度。赊销业务、大额借款等必须经过规定权限的审批方可执行，严禁越权或未经审批形成债权。

第五条债权的日常管理与跟踪

1.台账管理：财务部门应建立健全债权管理台账，详细记录债权发生日期、对方单位名称、金额、合同编号、账龄、约定付款日期、实际付款情况、催收记录等信息，并定期与业务部门进行核对，确保账实相符、账账相符。

2.账龄分析：财务部门应按月度、季度对债权进行账龄分析，识别逾期债权，重点关注长期未收回的款项。对于不同账龄的债权，应制定差异化的管理策略。

3.动态跟踪：业务部门是对应债权催收的第一责任人，应密切跟踪客户的经营状况和付款能力变化，定期与客户进行对账，确保债权金额准确无误，并及时将客户反馈信息传递给财务部门。

第六条债权的催收与清收

1.催收责任：业务部门负责对应债权的日常催收工作。对于即将到期的债权，应提前提醒客户履约；对于已逾期的债权，应立即启动催收程序。

2.催收方式：催收可采取电话、函件、面谈等多种方式。催收过程中应做好详细记录，重要的催收行动应形成书面文件，并取得对方确认或回执。对于恶意拖欠或催收无效的客户，应及时采取包括但不限于发律师函、申请仲裁、提起诉讼等法律手段进行追索。

3.协作机制：财务部门应配合业务部门提供必要的财务数据支持，并协助分析债权风险。法务部门应在法律层面为债权催收提供支持，包括制定催收策略、审核法律文件、代理诉讼仲裁等。

4.坏账处理：对于确实无法收回的债权，应按照公司会计政策和相关规定，履行严格的审批程序后，进行坏账计提或核销处理。核销并不意味着放弃追索，如有可能，仍应继续采取措施追讨。

第三章债务管理

第七条债务的发生与审批

1.预算控制：公司各项债务的发生应纳入年度财务预算管理。超出预算的债务支出，需履行追加预算的审批程序。

2.融资管理：对于银行借款、发行债券等融资性债务，应由财务部门根据公司发展战略和资金需求，制定融资方案，经过充分论证和规定权限审批后实施。融资方案应考虑融资成本、融资期限、融资结构等因素。

3.合同管理：与债务相关的合同（如采购合同、借款合同、租赁合同等）同样需要经过严格的评审和审批程序。合同条款应明确债务金额、利率（如有）、偿还期限、偿还方式、违约责任等。

第八条债务的日常管理与支付

1.台账管理：财务部门应建立债务管理台账，详细记录债务发生日期、债权人名称、金额、合同编号、利率、还款日期、还款方式、已偿还金额、未偿还余额、利息支付情况等信息，确保债务信息的准确和完整。

2.资金筹划：财务部门应根据债务台账和公司资金状况，合理规划资金，确保有足够的资金按时偿付债务本息，避免出现逾期违约情况，维护公司良好的信用记录。

3.付款审批：严格执行付款审批流程。所有债务的支付，均需凭合法有效的原始凭证，经过规定权限的审批后方可支付。对于大额或异常的债务支付，应进行专项审核。

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