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审计评估被审计单位内部控制的相关制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国企业法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、集团母公司《关于强化内部控制管理的指导意见》等相关法律法规及内部规章制定，结合公司业务发展实际，旨在通过系统性、常态化的审计评估，全面防控XX专项风险，规范XX领域业务流程，提升风险管理能力，保障公司资产安全与运营高效。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖XX领域涉及采购、生产、销售、研发、财务、数据等全业务场景，包括但不限于XX专项管理活动、XX风险防控任务及XX合规要求执行的全过程管理。

第三条本制度下列术语含义如下：

（一）“XX专项管理”指公司围绕XX领域制定的制度体系、操作规范、风险防控措施及执行监督机制，以实现业务合规、风险可控、效率优化的综合性管理活动；

（二）“XX风险”指公司在XX领域运营过程中可能面临的合规风险、操作风险、财务风险、安全风险等，包括但不限于违规行为、流程缺陷、资源浪费、数据泄露、系统故障等潜在损失事件；

（三）“XX合规”指公司及其员工在XX领域所有经营活动严格遵守国家法律法规、行业准则及内部规章的行为标准，确保业务活动合法合规、权责清晰、流程规范。

第四条XX专项管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则，确保XX领域管理要求覆盖所有业务环节、层级及岗位；

（二）责任到人原则，明确各层级、各部门XX管理的直接责任人与协同责任；

（三）风险导向原则，聚焦XX领域重大风险点，优先配置管理资源；

（四）持续改进原则，通过动态评估与优化，不断提升XX管理水平。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对XX专项管理工作的全面领导负责，承担首要责任；分管XX领域工作的领导承担直接责任，负责组织落实专项管理制度、监督执行效果及风险处置。

第六条设立XX专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括牵头部门、专责部门及业务部门代表，主要履行以下职能：

（一）统筹XX专项管理工作的战略规划与年度目标制定；

（二）决策XX领域重大风险处置方案及制度修订事项；

（三）监督评估XX专项管理工作的整体成效，提出改进要求。

第七条公司设立XX专项管理办公室（由XX部门牵头），负责日常管理，具体职责包括：

（一）制定XX专项管理制度及实施细则，推动制度落地；

（二）组织XX领域风险识别与评估，编制风险清单；

（三）监督XX专项管理措施的执行情况，开展定期检查；

（四）统筹XX管理相关的培训宣贯与考核工作。

第八条XX专项管理专责部门（如合规部、风控部）职责包括：

（一）审核XX领域业务流程的合规性，提出优化建议；

（二）牵头XX专项风险的监测与处置，制定应急预案；

（三）支持业务部门XX风险防控能力建设，提供专业指导。

第九条业务部门及下属单位职责包括：

（一）落实XX专项管理制度要求，开展本领域风险排查；

（二）建立XX管理台账，及时上报风险事件与异常情况；

（三）配合XX专项检查，整改发现的问题。

第十条基层执行岗位员工应履行以下义务：

（一）签署岗位合规承诺书，明确XX操作红线；

（二）主动报告XX领域可疑行为或潜在风险隐患；

（三）按照培训规范执行XX操作流程，拒绝违规指令。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条采购环节管控。业务操作标准：供应商选择须通过资质审查、竞价比选等程序，建立合格供应商名录动态管理机制；禁止性行为：严禁未经评估引入高风险供应商、严禁收受回扣或利益输送；重点防控：供应商履约能力风险、价格异常风险。

第十二条招标投标管控。业务操作标准：重大采购项目必须采用公开招标，招标文件应明确技术参数与商务条款，评标过程须回避利益冲突；禁止性行为：严禁泄露招标信息、围标串标、指定中标方；重点防控：评标过程不公风险、合同执行违约风险。

第十三条资金审批管控。业务操作标准：设立三级审批权限（基层审批人、部门负责人、分管领导），大额资金支付需附合规性说明；禁止性行为：严禁超权限审批、严禁虚列支出套取资金；重点防控：资金挪用风险、审批流程滞缓风险。

第十四条税务合规管控。业务操作标准：建立发票管理台账，确保增值税专用发票与业务匹配，依法申报纳税；禁止性行为：严禁虚开发票、隐匿收入逃避缴税；重点防控：税务政策理解偏差风险、发票管理漏洞风险。

第十五条数据安全管控。业务操作标准：敏感数据实行分级存储，访问权限按需授权，定期开展数据备份；禁止性行为：严禁非授权访问核心数据、违规导出敏感数据；重点防控：数据泄露风险、系统安全攻击风