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审计重大审计事项请示报告制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国企业法》《企业内部控制基本规范》及《企业风险管理指引》等法律法规，结合集团母公司关于专项风险防控的总体要求，以及本公司优化管理流程、强化风险防控的内部需求，旨在建立健全审计重大审计事项请示报告制度，规范内部审计、业务运营及决策管理行为，确保重大事项决策科学化、风险管控精细化、合规管理常态化。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖但不限于以下场景：

（一）重大财务决策事项，如大额资金调配、资本性支出审批；

（二）核心业务流程变更，如采购招标、合同签订、信息系统上线；

（三）重大风险暴露事项，如重大诉讼、安全事故、舆情危机；

（四）外部审计发现的重大问题及整改落实情况。

第三条本制度核心术语定义如下：

（一）审计重大事项请示报告管理：指公司内部针对可能引发重大风险、重大损失或影响公司战略目标实现的审计发现问题，通过分级审批、动态跟踪、闭环整改的管理机制，实现风险防控与合规运营的过程控制。

（二）专项风险：指在特定业务领域或管理环节中可能引发系统性偏差或重大损失的不确定性因素，如财务舞弊风险、运营中断风险、法律合规风险等。

（三）XX合规：指公司各项业务活动及管理行为严格遵循国家法律法规、行业准则及内部制度要求，确保经营活动合法合规、风险可控。

第四条专项管理的核心原则为：

（一）全面覆盖：管理范围覆盖公司所有业务领域及管理环节，无死角、无盲区；

（二）责任到人：明确各级管理主体及岗位的职责权限，实现责任链条闭环；

（三）风险导向：以风险识别为核心，动态调整管控资源与策略；

（四）持续改进：通过定期评估与优化，不断完善管理体系。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对审计重大事项请示报告管理承担第一责任，负责统筹制度实施与重大风险决策；分管领导承担直接责任，负责分管领域专项管理的组织推动与监督考核。

第六条设立审计重大事项请示报告管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、内审部、法务部、人力资源部等关键部门负责人。领导小组职能包括：

（一）统筹制定与修订专项管理制度；

（二）协调跨部门重大事项的决策审批；

（三）监督重大风险事项的整改落实；

（四）定期审议管理绩效与优化方向。

第七条明确三类管理主体的职责分工：

（一）牵头部门：由内审部担任，负责：

1.建立健全请示报告流程与标准；

2.定期开展专项风险排查与评估；

3.组织整改跟踪与效果验证；

4.负责培训宣贯与制度更新。

（二）专责部门：由财务部、法务部等部门承担，负责：

1.财务领域事项的业务合规审核；

2.法律合规风险的识别与处置；

3.流程优化与风险预警支持；

4.提供专业咨询与争议调解。

（三）业务部门/下属单位：负责：

1.落实本领域专项管理要求；

2.开展日常风险自查与报告；

3.实施整改措施并反馈效果；

4.维护业务流程的合规性。

第八条基层执行岗需履行以下合规责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确操作红线；

（二）及时上报异常情况或潜在风险；

（三）配合开展专项检查与整改；

（四）拒绝执行违规指令并向上级报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条财务决策事项管控：

业务操作合规标准包括：

1.大额支出需经三级审批（部门负责人→分管领导→主要负责人）；

2.预算执行偏差超XX%需专项说明；

3.关联交易需回避利益冲突并披露。

禁止性行为包括：严禁无预算支出、严禁超权限审批、严禁虚假列支。

重点防控点为资金挪用、预算外违规支出等风险。

第十条采购招标管理：

合规标准包括：

1.供应商需通过尽职调查，包括资信评估、履约记录审查；

2.招标流程需符合“公开、公平、公正”原则；

3.合同签订前需完成法律合规审核。

禁止行为包括：严禁围标串标、严禁利益输送、严禁未招标直接采购。

重点防控点为供应商选择不合规、合同条款缺失等风险。

第十一条合同签订管理：

合规标准包括：

1.核心条款需经法务部前置审核；

2.合同履行需设置关键节点监控；

3.违约责任需明确量化标准。

禁止行为包括：严禁签订“阴阳合同”、严禁空白合同签署。

重点防控点为合同主体资格瑕疵、权利义务不对等风险。

第十二条信息系统管理：

合规标准包括：

1.敏感数据需分级脱敏处理；

2.系统权限需遵循“最小化”原则；

3.定期开