资金管控是集团公司加强内部控制的重要环节.docVIP

资金管控是集团公司加强内部控制的重要环节。企业的任何经济活动都伴随着资金流动，企业的各项风险最终都会反映到资金风险上。就集团公司而言，他有着众多的下属企业以及二三级法人单位，如果不加强对集团的资金管理，就很难防止管理漏洞的出现和资金的风险。

如何加强集团公司的资金管控？笔者认为，应该坚持“制度加科技”的原则，实行集中化管理、电子化监控。下面结合上海电气集团股份有限公司（简称“上海电气”）的情况作一些探讨。

一、资金集资集中化管理

集团公司的资金管理，首先是要把分散在下属各企业的资金集中起来，通过专业化的管理和运作，提高资金利用效率，防范资金风险。资金集中管理的基本模式有：建立集团资金结算中心、通过商业银行建立集团现金池、利用集团财务公司作为资金管理平台。上海电气从自身实际情况出发，采取了利用财务公司平台加强资金集中管理的方法，不但制订了《企业资金管理制度》，而且制订了《资金集中管理制度》，在实践中坚持了“三个集中”。

1.存款集中

为了解决下属企业遍布各地，而上海电气财务公司（以下简称“财务公司”）没有相应网点给存款集中和结算集中带来的困难，上海电气与工商银行进行合作，凡是在工商银行的任何网点都可以受理财务公司的结算业务，同时建立了财务公司的“网上银行”，企业可以直接在网上操作各项资金划转和结算业务（目前各企业已习惯了使用“网上银行”）。

上海电气规定了下属企业在财务公司的存款集中度必须达到80%以上，并且每月公布资金集中情况，与企业财务总监的奖惩挂钩。第一年考核财务公司的月末存款余额项目，第二年改为考核日平均余额，第三年开始实行月末余额和日平均余额双重考核。目前，除个别中外合资企业外，其他的在财务公司的存款月末余额和日平均余额的集中度都达到了90%，结算的集中度达到了95%。这样不仅为提高资金利用效率创造了条件，而且为资金管控创造了条件。

2.贷款集中

过去有不少的企业闲置资金较多，他们在商业银行有大量的存款余额，只能得到较低的存款利息；有的企业资金紧缺，从商业银行借款，要付出较高的借款利息，使集团的合并报表上既有大量的银行存款余额，又有一定的银行借款及相应的财务费用。

上海电气在实行存款集中的同时实行了贷款集中，规定下属企业所有贷款必须通过财务公司借贷。这样有效地实现了集团内的资金调剂。贷款单位的利息支出同时体现为财务公司的营业收入，在合并报表上抵销了这项财务费用，防止了“肥水外流”，有助于集团整体利益最大化。财务公司所实行的贷款集中也克服了“劫富济贫”的非市场化运作方式，仍然提升了存款单位的积极性，强化了贷款单位的责任心。

3.资金运作集中

在资金比较充足的企业，经营者和财务总监都会考虑通过资金运作来增加企业收益。然而，这样分散的资金运作不仅难以得到理想的收益，而且存在着难以控制的风险，特别是股票、期货及各种名目繁多的金融衍生产品存在更大的风险。上海电气明文规定，下属企业不得从事股票、期货买卖，不得擅自从事资本运作。企业应集中精力从事主营业务，加强内部管理，把资金集中到财务公司。对于重大的资金运作，由集团通过董事会批准后操作；日常的理财和短期投资由财务公司在集团董事会授权范围内运作。

财务公司有一支专业能力很强的理财队伍，有一套符合银监会、证监会要求并经集团公司批准的内部控制制度。他们在授权范围内、在集团财务政策的指导下，利用闲置资金进行较低风险的短期投资。近年来，平均每年获得2亿元至3亿元的短期投资收益，在手的投资产品绝大部分处于较高的“浮盈”状态。

资金的集中运作，提高了集团的整体资金利用率，有效地控制了风险。

在实行以上三个集中的过程中，上海电气还实行了保险集中和租赁集中。企业的财产险、机损险、运输险等各类保险业务都集中到上海电气保险经纪公司，通过公开的招标和集中与保险公司议价，使集团的保险费用平均每年下降20%，而且促使保险公司大大改善了理赔工作。通过保险集中和公开招标，还避免了有些保险公司的“回扣”等促销行为，防止了腐败现象和管理漏洞。企业的产品租赁业务都集中到上海电气租赁公司，进一步提高了集团的资金利用率（租赁公司所需要的借款主要从财务公司取得），有效地促进了产品销售，增加了集团的整体竞争能力。

二、资金网络化监控

资金的集中化管理解决了资金管理的制度安排，但是制度执行的如何，还需要人工统计和实地检查，这样不仅增加了管理工作量而且难以做到实时监控。上海电气开发运用了资金管理信息系统，提高管理效率，强化资金监控。资金管理信息系统分为三个子系统。

1.网上银行系统