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财务部的名目治理

我认为“财务部的名目治理〞关于完成名目目标要比“名目的财务治理〞更加主动，范围更广，治理力度更大。因此用“财务部的名目治理〞为题更能反映财务部在名目治理中的作用。传统上，衡量名目是否成功实施的标准是“按时、不超预算和正确〞。新的标准除了这些，还包括“实现预期收益、赢得股东或投资者的支持和采纳〞等。

财务名目治理的目的：财务治理的目标是“利润最大化〞，针对名目的财务治理应该是“名目利润最大化〞，换句话讲确实是基本让股东或投资者收益最大化。而名目目标的成功要受工作范围、名目本钱、进度谋划及客户满足四个因素制约。即财务治理及名目治理的目标基本上要让客户满足。因此我理解财务部的名目治理是通过在实现本钱、进度及质量三者平衡的本源上而进行谋划操纵等的系列治理工作来抵达股东或投资者收益最大化目标的治理过程。

每个名目基本上独一无二的、属于一次性的任务，即每个名目有其独特性。但也有其共性，共性确实是基本都要通过立项、开发销售一系列的时期。

名目各时期财务对应的治理工作：

名目治理不只是名目经理部，而是所有部门都在配合、执行，记录、分析名目进程，保障名目顺利进行。财务部治理工作也渗透到名目预备、谋划，执行与操纵，收尾四大时期，显示了其反映及监督的治理职能：

序号

名目各时期名称

对应的治理工作

标准

依据

必备资料

名目预备时期,名目可行性分析

对名目可行性论证经济指标的测算〔核心指标：内部收益率及销售净利率〕

投进少、回报高、见效快

(公司内部财务制度)

名目的根基概况，名目开发谋划、估算本钱，名目销售谋划，合作方承诺等

名目听证会预备

将名目可行性分析时期成果形成文字形式：名目的本钱测算、税收分析、经济效益分析及资金运用猜测

内部收益率≥25%销售净利率≥9%

名目土地合同谈判、签订

有关付款方式和税收政策等的建议，确定名目公司注册资金及股东单位、出资比例。

风险最小化、利益最大化

(公司内部财务制度)

名目谋划，设立名目经理部

依据名目开发谋划、销售谋划等资料编制名目经营谋划

名目投资回报，利润、费用指标

(公司内部财务制度)

按开发销售谋划编制的固定资产购置谋划、人员配置谋划、营销费用谋划

目标本钱确定

会同本钱治理部编制目标本钱

可控，符合经营谋划

(公司内部财务制度)

名目规划设计指标确定，名目施工图完成

名目执行与操纵，名目招标、签订施工、甲供材料合同

施工、甲供材料合同的审核

在目标本钱范围内，付款条款合理

目标本钱

目标本钱确定

名目施工，合同款及进度款的支付

合同款及进度款支付的审核

按合同付款

对应的合同

对应的合同已签订

名目动态本钱情况

每月会同本钱治理部编制名目动态本钱，分析本钱变动缘故

与目标本钱对照

(公司内部财务制度)

目标本钱确定

名目前期销售推广

营销合同及付款的审核

在谋划范围内

营销费用谋划

营销费用谋划确定

名目开盘预售

财务前台收取房款，换退房审核，应收帐款治理，销售合同抽查等

应收帐款最少化

(公司内部财务制度)

预售许可证

名目综合变动情况分析

分析名目各变动因素对经营谋划的妨碍

与经营谋划对照

(公司内部财务制度)

以上资料确定

名目收尾，名目进住

房款补差的审核，进住前台收款安排等工作

与猜测面积对照

(公司内部财务制度)

测绘报告

名目竣工结算

会同各部门召开名目总结会议，编制名目评估报告

(公司内部财务制度)

名目结盘审计

协助总部审计室完成名目结盘审计

内部收益率≥25%销售净利率≥9%

(公司内部财务制度)

名目竣工结算

财务部在名目治理中所起的作用：

从上表财务部名目治理的各项工作中无法清楚地瞧出财务部在名目治理中所起的作用。事实上，财务部在名目治理中应该是起到了举足轻重的作用。下面我用几个例子进行讲明。

名目可行性分析：

(有关公司机密，隐往)

通过测算分析，为领导决策提供依据是财务部名目可行性分析的作用。

合同款支付的

(有关公司机密，隐往)

这个地方要提醒我们注重的是在开工谋划时除了考虑工期因素外，还要从节约名目本钱的角度动身。

动态本钱测算分析：

经测算？月？日稿的？？？本钱较年初名目经营谋划时的？？？？元/㎡上升了？？元/㎡，可售住宅及商业单位本钱抵达了？？？？元/㎡。

由于本钱上升名目利润减少？？？？万，税后利润减少？？？万，单位净利减少？？元/㎡，净利率下落？%，售价增加？？元/㎡才能抵达先前净利率？%的要求；2003年谋划功勋利润？？？？万，由于本钱上升，妨碍经营谋划？？？万。经分析，了解到本钱上升是因为：①？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？；②？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？。

最终？月？？日的本钱会议上一期本钱定在？？？？元/㎡，调整分摊方法，？？？？？，财务帐务处理因此仍持稳重性原因此，？？？？