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2026年环保材料公司研发与生产费用预算与管控制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司研发与生产费用预算编制、执行、管控全流程管理，建立科学化、精细化、标准化的费用预算管控体系，精准把控环保材料研发高投入、生产重环保的费用特点，合理配置企业资源，降低研发与生产运营成本，确保费用支出与公司经营目标、研发计划、生产计划高度匹配，同时规范财务核算，严格遵守国家财务、税务、环保等相关法律法规，结合公司环保材料研发与生产的实际经营管理需求，特制定本制度。

第二条制定依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国企业所得税法》及环保材料行业财务核算规范，结合公司内部财务管理制度、研发项目管理制度、生产运营管理制度、采购管理制度、仓储管理制度等相关文件制定。

第三条适用范围

本制度适用于公司所有环保材料研发与生产环节的费用预算编制、审核、审批、发布、执行、监控、调整、考核等全环节，涵盖研发费用与生产费用两大类别。研发费用包括公司常规环保材料升级、新型环保材料研发、工艺改进研发等所有研发项目的相关支出；生产费用包括公司各类环保材料量产、试产、定制化生产等生产环节的全部支出。公司财务部、研发部、生产部、采购部、仓储部、环保安全部、设备部、各生产车间等相关部门及岗位人员，均需严格遵守本制度各项规定。

第四条核心管理原则

1.战略导向原则：费用预算编制以公司年度经营战略、研发战略为核心，优先保障核心研发项目、主力环保材料生产的费用需求，兼顾常规研发与生产的费用配置；2.量入为出原则：结合公司年度经营预算总目标，合理测算研发与生产费用总规模，做到预算支出与公司经营效益相匹配，杜绝无预算、超能力支出；3.研发精准原则：研发费用预算按项目单独编制，精准核算各研发项目的费用明细，做到专款专用，避免研发费用浪费与挪用；4.生产精益原则：生产费用预算结合生产计划与物料消耗定额编制，严控原料、能耗、环保处理等核心成本，实现生产费用的精益化管控；5.环保合规原则：充分考虑环保材料生产的环保处理要求，预留专项环保费用预算，确保环保设施运行、污染物处理等费用支出合规足额，严禁挤占环保专项费用；6.权责对等原则：明确各部门费用预算编制、执行、管控的权责，做到预算编制谁提报、执行谁负责、管控谁落实，确保责任到岗到人；7.动态管控原则：建立费用预算动态监控机制，实时跟踪预算执行情况，对超预算、预算偏差等情况及时预警并处理，确保预算执行可控。

第二章管理职责

第五条各部门核心职责

财务部作为研发与生产费用预算管控的牵头部门，负责费用预算总框架制定、各部门预算汇总审核、预算评审组织、审批对接、正式发布、执行监控、账务核算、预算调整审核、考核数据提供等工作，同时负责研发费用的税务合规核算与生产费用的成本归集；研发部作为研发费用预算的编制主体，负责按研发项目编制费用预算初稿，明确预算明细、支出节点、使用用途，严格执行研发费用预算，及时反馈预算执行情况，对研发费用的合理使用与精准管控负责；生产部作为生产费用预算的编制主体，负责结合生产计划编制生产费用预算初稿，制定物料、能耗、人工等核心成本的消耗定额，严格执行生产费用预算，统筹各生产车间的费用管控；采购部负责提供物料市场价格、采购周期、供应商报价等数据，配合生产部做好原料采购费用预算，确保采购支出与预算匹配；仓储部负责提供原辅料、半成品、成品的库存数据，做好物料收发存的数量管控，配合财务部与生产部做好物料成本核算；环保安全部负责提供环保设施运行、污染物处理、环保检测等环保专项费用的测算数据，审核生产费用中环保专项预算的合规性与充足性；设备部负责提供生产设备、研发设备的维护、维修、升级等费用数据，配合研发部与生产部做好设备相关费用预算编制；各生产车间负责执行生产费用预算，做好车间原料、能耗、人工等费用的现场管控，及时反馈生产过程中的费用异常情况。

第三章费用预算编制范围与核心依据

第六条研发费用预算编制范围

研发费用预算编制范围涵盖公司研发项目全流程支出，核心包括研发人员费用，即研发人员的薪酬、绩效、补贴、外聘研发人员的劳务费用等；研发物料费用，即研发实验用原辅料、样品、试剂、包装材料等采购与消耗费用；研发设备费用，即研发设备的购置、租赁、维护、维修、校准等费用；研发检测费用，即研发样品的性能检测、环保检测、质量检测等第三方检测费用及内部检测耗材费用；研发外协费用，即研发项目中委托外部单位开展的实验、工艺设计、技术开发等外协费用；研发其他费用，即研发项目的办公、差旅、会议、专利申请等间接费用，研发其他费用预算不得超过研发费用总预算的规定比例，确保研发费用核心用于技术开发与实验。

第七条生产费用预算编制范围

生产费用预算编制范围涵盖环保材料生产全