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2026年税务会计专业工作细节介绍及考题分析含常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在北京市，企业因政策性搬迁获得的补偿收入，应如何处理？

A.全部计入当期应纳税所得额

B.50%计入当期应纳税所得额，剩余部分递延纳税

C.全部免税，不计入应纳税所得额

D.视同资产处置收益，按5年分期确认

2.某制造业企业2026年1月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用5年，无残值。采用直线法计提折旧，假设不考虑减值，该设备2026年应计提的折旧金额是多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

3.个体工商户的生产经营所得，其适用税率范围是多少？

A.5%~35%

B.10%~50%

C.5%~45%

D.20%~60%

4.某企业2026年取得境外所得，境外已纳税款10万元，境内应纳税所得额80万元，假设抵免限额为20万元，则实际抵免境外税款多少万元？

A.10万元

B.20万元

C.15万元

D.5万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得中，专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息、子女教育、赡养老人

B.住房租金、大病医疗、职业资格继续教育

C.住房贷款利息、大病医疗、赡养老人

D.住房租金、子女教育、职业资格继续教育

6.某外贸企业2026年出口货物销售额200万美元，离岸价折合人民币1300万元，假设征免率为15%，则免抵退税额是多少万元？

A.195万元

B.150万元

C.130万元

D.200万元

7.企业因自然灾害损失一批库存商品，账面价值10万元，已计提存货跌价准备2万元，则该批商品不可税前扣除的损失金额是多少？

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.0万元

8.根据《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

9.某公司2026年取得特许权使用费收入50万元，按5%的税率缴纳了增值税，则该收入计入应纳税所得额的金额是多少？

A.50万元

B.47.5万元

C.45万元

D.43.75万元

10.在上海市，企业发生的安全生产费用，超出年度扣除限额的部分，如何处理？

A.当期全额扣除

B.50%结转下期扣除

C.100%结转下期扣除

D.不予扣除

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于增值税视同销售的情形？

A.将自产货物分配给股东

B.将委托加工的货物用于集体福利

C.将购进货物用于无偿赠送他人

D.将自产货物用于连续生产应税产品

2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准是多少？

A.每月2000元

B.每月3000元

C.每年12000元

D.每年18000元

3.企业发生的以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资薪金8%）

D.业务招待费支出（不超过当年销售收入的5‰）

4.以下哪些属于企业所得税免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.股票转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

5.外贸企业出口退税的常见问题有哪些？

A.退税申报逾期

B.单证丢失

C.征免率调整导致退税减少

D.出口货物价格申报不实

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的固定资产大修理费用，可以一次性计入当期费用扣除。（×）

2.个体工商户的经营者可以同时享受子女教育和赡养老人两项专项附加扣除。（√）

3.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（√）

4.企业取得的境外股息所得，无需缴纳企业所得税。（×）

5.居民个人取得的劳务报酬所得，适用7级超额累进税率。（×）

6.企业发生的研发费用，在未形成无形资产时，可以加计100%扣除。（√）

7.出口货物离岸价越高，免抵退税额越高。（×）

8.企业因偷税被税务机关罚款，该罚款可以在税前扣除。（×）

9.专项附加扣除需要每年重新填报，不得长期享受。（×）

10.企业将自产货物用于投资者个人消费，视同销售处理。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述增值税留抵退税的适用条件。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

3.简述企业研发费用加计扣除的备案要求。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2026年取得如下收入：

-销售收入500万元（含税价，税率13%）

-资产处置收益20万元（原值10万元，售价20万元）

-利息收入10万元（国库券利息）

-营业外支出5万元（罚款）

假设该企业为一