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农村财务巡察工作整改方案

为深入贯彻落实中央关于加强基层治理体系和治理能力现代化建设的决策部署，聚焦农村集体“三资”管理薄弱环节，切实解决巡察反馈的财务领域突出问题，推动农村财务规范化、透明化、制度化运行，现结合本地实际，制定本整改方案。

一、总体要求与目标导向

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣乡村振兴战略总体布局，以“强基础、堵漏洞、促规范”为主线，围绕巡察反馈的23类57项具体问题（详见附件1），通过“问题清单化、整改责任化、落实时效化”路径，重点解决资金管理混乱、账务处理不规范、监督机制虚化、民主决策流于形式等突出问题。力争用6个月时间实现“三个到位”：存量问题整改到位率100%，新增问题发生率下降80%以上，财务管理制度覆盖率和执行率达到100%；用1年时间构建“制度+科技+监督”三位一体的农村财务监管体系，推动村级财务管理从“被动整改”向“主动规范”转变，切实维护农民群众合法权益，夯实基层治理根基。

二、重点问题梳理与整改举措

针对巡察反馈的共性问题和个性案例，经分类研判，重点聚焦以下四类问题开展集中整改。

（一）集体资金管理不规范问题

突出表现：部分村存在“公款私存”“坐收坐支”现象，个别村将集体收入直接转入村干部个人账户用于日常开支；惠民资金发放程序缺失，如某村2022年危房改造补助资金未通过“一卡通”发放，由村文书代领后现金分发，存在冒领风险；备用金管理无章可循，部分村备用金长期超限额（超过5000元），且支取无审批记录，2023年1-6月巡察发现3个村备用金累计支出12.7万元，仅附“日常开支”笼统说明。

整改举措：

1.开展“资金账户专项清理”。由乡镇农经站牵头，逐村核查银行账户开设情况，2023年9月底前完成“一村一账户”规范工作，禁止私设账户、多头开户；对已存入个人账户的集体资金，限10日内全额转回村集体账户，逾期未整改的由纪委介入调查。

2.严格资金收支“两条线”管理。明确所有集体收入（包括土地流转费、资产租赁收入、上级补助等）须在3个工作日内缴入村集体账户，支出实行“先申请后支付”，5000元以下支出由村“两委”会议审议，5000元以上（含）支出须经村民代表会议表决并报乡镇农经站备案。

3.规范惠民资金发放流程。建立“政策清单+发放台账+公开公示”闭环机制，所有惠民资金必须通过“一卡通”系统直接发放至受益对象，严禁代领代发；发放前在村务公开栏、微信群等平台公示7日，接受群众监督，公示内容需包含姓名、金额、政策依据等关键信息（模板详见附件2）。

（二）财务核算与票据管理不严谨问题

突出表现：账务处理随意性大，部分村将集体资产购置费用直接计入“其他支出”，未登记固定资产台账；票据审核流于形式，白条入账问题突出，2022年某村12笔合计4.3万元支出仅以手写收条作为凭证，无对方身份信息及联系方式；跨年度挂账问题普遍，3个村存在2021年未结算的“暂付款”，涉及金额7.8万元，长期未清理。

整改举措：

1.推行“三审三核”票据审核制度。即经办人初审（签字并注明事由）、村监会复审（核实真实性）、村支书终审（审批权限内签字）；农经站核规（审核票据合法性、审批程序合规性）、审计组核责（抽查大额支出责任落实情况）、镇纪委核廉（排查是否存在利益输送）。自2023年10月起，所有支出票据必须同时加盖“三审”签字章和“三核”审核章方可入账。

2.规范资产账务管理。由乡镇农经站统一组织村级财务人员开展资产清查，2023年10月底前完成“固定资产-资源性资产-经营性资产”三类台账建立，明确名称、数量、位置、价值、使用状态等信息，每季度末与财务账面数据核对，差异率超过5%的需提交专项说明。

3.集中清理历史挂账。成立由农经站、司法所、村“两委”组成的清账小组，对2年以上挂账（含暂收、暂付、应收、应付）逐笔核查，属于个人借款的限1个月内归还，属于工程欠款的需补充合同协议并明确还款计划，无合理依据的挂账由责任人承担清偿责任。

（三）民主监督与公开机制落实不到位问题

突出表现：村民代表会议召开不规范，部分村以“两委”会议代替村民代表会议决策财务事项，2023年上半年4个村的大额支出（均超1万元）未履行民主决策程序；村务监督委员会（村监会）作用虚化，7个村的村监会成员由村“两委”亲属担任，对财务支出“只签字不审核”；财务公开内容模糊，仅公示“总收入”“总支出”等汇总数据，未细化到具体项目，群众“看得懂、能监督”的要求未落实。

整改举措：

1.严格执行“四议两公开”制度。明确5000元以上（含）的财务支出、集体资产处置、工程建设项目等须经“党支部提议、‘两委’会议商议、党员大会审议、村民代表会议决议”，决议内容和实施