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预算审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业财务管理准则，结合集团母公司关于全面预算管理的指导意见，以及公司为防控预算执行风险、规范财务行为、提升资源配置效率的内部需求，制定本制度。制度旨在明确预算审计工作的管理框架、职责分工、操作规范及保障措施，确保预算管理全流程符合政策要求与业务实际，实现风险有效管控。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖预算编制、审批、执行、调整及决算的全过程管理，涉及财务、采购、项目、人力资源等所有涉及资金支出的业务场景。

第三条本制度核心术语定义如下：

（一）“预算专项管理”指公司通过系统性规划、执行与监控，实现预算资源与业务目标匹配的管理活动，包括预算编制的科学性、执行的有效性及审计的客观性。

（二）“预算执行风险”指因预算目标偏差、流程违规、资源配置不当或外部环境变化导致的资金使用效率低下、财务损失或合规问题。

（三）“预算合规”指预算管理各环节严格遵循国家法律法规、集团政策及公司内部制度要求，确保资金使用的合法性与合理性。

第四条预算专项管理遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则。全面覆盖要求预算管理覆盖所有资金收支业务；责任到人强调各级管理主体及岗位人员的审计责任；风险导向突出对重大、特殊风险的优先管控；持续改进基于动态评估优化管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对预算专项管理负总责，承担全面领导与决策责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，负责具体组织与监督。公司设立预算管理委员会作为最高决策机构，定期审议预算重大事项。

第六条预算管理委员会由公司主要负责人牵头，成员包括分管领导、财务部、审计部、业务部门负责人及下属单位代表，主要职责包括：统筹预算管理政策制定、审批年度预算方案、协调跨部门预算冲突、监督预算执行效果及审计整改。

第七条财务部为预算专项管理的牵头部门，负责：

1.制定预算编制与执行标准，组织编制年度预算草案；

2.审核各部门预算申请的合规性，监督预算执行进度与差异分析；

3.负责预算调整的流程管理及决算复核；

4.组织预算管理培训与宣贯工作。

第八条审计部作为预算专项管理的专责部门，负责：

1.制定预算审计计划，开展专项审计或全流程跟踪审计；

2.评估预算管理制度的完善性，提出优化建议；

3.审核预算执行中的重大差异及违规问题，形成审计报告；

4.跟踪审计发现问题的整改落实情况。

第九条各业务部门及下属单位作为预算执行主体，负责：

1.编制本部门/单位年度预算草案，落实财务部下达的预算指标；

2.实行预算分级授权管理，确保支出符合审批权限；

3.建立预算执行台账，定期向财务部报告执行情况；

4.配合审计部的现场核查与资料调阅。

第十条各级预算执行岗位人员作为基层执行主体，承担以下责任：

1.签名确认预算业务的真实性、合规性；

2.按流程提交预算申请，不得虚报或隐瞒信息；

3.发现预算执行偏差或违规行为时及时上报；

4.签订岗位合规承诺书，明确责任边界。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条预算编制环节需符合以下标准：业务部门提交的预算草案应基于历史数据、业务规划及政策导向，不得出现无依据的盲目增长；财务部需审核编制的完整性，确保收入与支出匹配，不得遗漏重大项目。禁止性行为包括：为完成指标虚增预算基数、故意隐瞒重大成本风险。重点防控点包括预算编制与业务规划的脱节风险、历史数据失真导致的预算失准。

第十二条预算审批环节应遵循以下要求：重大预算项目需经预算管理委员会集体审议，小额预算实行分级授权审批，审批人需核实预算申请的合规性及必要性。禁止行为包括：审批人未履行尽职调查即签字、超越授权范围审批。重点防控审批流程不规范风险、利益相关人绕过审批环节操作。

第十三条预算执行监控需满足：财务部每月出具预算执行差异分析报告，业务部门需在预算超支5%时主动说明原因；审计部每季度抽查预算执行情况，对异常波动进行追溯核查。禁止行为包括：擅自扩大预算范围、无据列支或白条报销。重点防控执行进度滞后风险、资金挪用风险。

第十四条预算调整管理应遵循：预算调整需由业务部门提交书面申请，经财务部审核后报预算管理委员会批准，调整后的预算需重新纳入执行监控。禁止行为包括：为规避审批进行多次小额调整、调整依据不充分。重点防控调整的随意性、调整后未及时更新执行记录。

第十五条预算调剂需符合：同部门内调剂需经财务部备案，跨部门调剂需预算管理委员会审批，调剂额度不得超过年度预算10%。禁止行为包