公司内部控制之货币资金管理业务流程模版 .pdfVIP

第一章货币资金管理业务流程

业务目标

A降低资金成本，提高资金收益水平；

》建立、全资金业务的相关办法、规范、制度；

A确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率；

＞确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业

内部规章制度；

A保证资金核算的真实、准确、完整；

＞保证生产经营和企业发展所必需的资金；

A确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时；

A防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风

险。

一、业务风险

》资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗

余损失；

》资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易

的延误损失;

＞资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重

大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失；

＞资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失

和信誉损失，甚至使企业受到处罚；

A资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风

险；

A银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家

有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而

给企业造成资金损失；

A资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符

或财务报表失真的风险；

A有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印

章，可能导致资产损失或信用损失。

二、业务范围

银行账户的管理、银行存款的管理、网上银行的管理、银

行票据的管埋、现金的管埋、资金调度的管埋。

三、业务流程步骤

1.银行存款管理

1.1银行账户的开立变（更及撤销）

需要在指定银行开立新账户变（更及撤销）时，财务部门

向银行提出书面申请，填写银行开户申请等相关文件资

料。开户申请经公司管理层或其授权人员审批后由财务部

门办理开户手续。

1.2预留印鉴管理

1.2.1用于银行支取的预留印鉴分人保管。公章及财务专用章由

专人负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁

由一人保管所有银行预留印鉴。如需变更印鉴保管人，印

鉴保管人填写印鉴移交交接单，并由移交人、接收人及监

交人分别签字确认。财务部门专门人员将印鉴移交交接单

视同会计档案进行保管。

1.2.2预留印鉴需要变更时，财务部门填写《单位更改印鉴及户

名申请表》，经财务部门负责人或其授权人员审批签字后向

银行提出变更申请。财务部门专门人员将历次预留印鉴变

更填写的《单位更改印鉴及户名申请表》作为会计档案进

行保管。财部门建立预留印鉴变动记录，记录各银行账

户的预留印鉴的变动情况。独立于印鉴保管的人员定期或

在预留印鉴变动频繁时对预留印鉴与授权使用人员情况进

行审阅和核对，检查在人员发生变更的情况下，印鉴及其

授权使用人员是否及时进行相应调整。

公司使用网上银行服，需要填写网上银行开户申请表、

客户证书制作表、分支机构信息表、网上银行企业客户服

协议书。以上材料均需财部门经理及主管财的总经

理（副总经理）审批，并