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2026年工业机器人公司采购成本控制与核算管理办法

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司采购成本控制与核算全流程管理，强化采购成本管控意识，优化采购资源配置，降低采购成本，提升采购资金使用效率，确保采购成本核算及时、准确、合规，保障公司工业机器人产品（整机、核心零部件、定制化解决方案）生产经营活动有序开展，依据《中华人民共和国民法典》《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》《采购管理条例》等相关法律法规，结合工业机器人行业采购特点（核心零部件依赖、采购精度要求高、供应链稳定性要求严）及公司经营实际，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及所属全资、控股分支机构所有采购活动的成本控制与核算管理，覆盖工业机器人核心零部件（伺服电机、控制器、减速器等）、原材料、辅料、生产设备、检测仪器、办公耗材、售后配件及相关服务（采购运输、安装调试、技术服务等）的采购成本控制、费用归集、核算记账、分析复盘等相关活动。公司采购部、财务部、生产部、研发部、质检部、法务部等所有涉及采购成本控制与核算的部门及人员，均须严格遵守本办法规定。

第三条核心定义

1.采购成本：指公司为获取采购物品及相关服务所发生的全部支出，包括采购物品买价、运杂费、装卸费、保险费、税费、包装费、检测费、运输损耗、入库前整理挑选费，以及采购过程中发生的合理费用（比价费、议价费等），不包括与采购无关的其他支出；

2.采购成本控制：指通过规范采购计划、优化供应商管理、合理定价、严控采购过程损耗、优化采购流程等方式，将采购成本控制在公司规定范围内，实现采购成本最优化的全过程管理；

3.采购成本核算：指财务部按照企业会计准则及公司财务制度，对采购过程中发生的各项成本费用进行归集、分配、记账、核算，准确核算各类采购物品的实际采购成本，为成本分析、管控决策提供数据支撑的工作；

4.核心零部件采购成本：指工业机器人核心功能部件（如伺服系统、控制系统、传动系统等）采购过程中发生的全部相关支出，是公司采购成本管控的核心重点；

5.合理损耗：指采购物品在运输、装卸、入库检测过程中，因不可抗力、物品特性等原因产生的正常损耗，损耗比例须控制在公司规定的合理范围内。

第四条管理原则

1.合规诚信原则：采购成本控制与核算严格遵守国家法律法规、行业规范及公司财务制度、采购制度，采购流程、成本归集、核算记账均合规合法，严禁虚假采购、虚报采购成本、挪用采购资金等违规行为；

2.成本最优原则：在保证采购物品质量、规格符合公司生产研发要求，且交货期、售后服务有保障的前提下，通过优化采购策略、比价议价、集中采购等方式，实现采购成本最低化、性价比最大化；

3.权责对等原则：明确各部门、各岗位在采购成本控制与核算中的职责，做到分工清晰、责任到人，成本管控成效与核算准确性均纳入绩效考核，确保各项工作落地见效；

4.精准核算原则：采购成本核算严格遵循权责发生制，做到费用归集准确、分配合理、记账及时，确保采购成本数据真实、完整，与实际采购情况一致，为成本分析和管控提供可靠依据；

5.动态管控原则：密切跟踪市场价格波动、供应商经营状况、采购物品需求变化，及时调整采购成本管控策略，动态优化核算方法，确保成本管控与核算工作适应公司经营及行业市场变化；

6.全程管控原则：采购成本控制覆盖采购计划编制、供应商选择、采购定价、合同签订、物流运输、入库验收、付款结算全流程，核算工作同步跟进，实现全程可控、全程可追溯。

第五条职责分工

1.采购部：作为采购成本控制的归口管理部门，负责编制采购计划、筛选合格供应商、开展比价议价、签订采购合同、管控采购过程损耗、优化采购流程，收集市场价格信息，反馈采购成本异常情况，配合财务部做好采购成本核算相关工作（提供采购单据、验收证明等）；

2.财务部：作为采购成本核算的归口管理部门，负责制定采购成本核算标准、归集分配采购成本费用、准确记账核算、编制采购成本分析报告，审核采购付款单据，监督采购成本管控执行情况，提出成本优化建议；

3.生产部：负责提供生产所需采购物品（核心零部件、原材料、辅料等）的规格、数量、质量要求及需求时间，配合采购部编制合理的采购计划，避免过量采购或短缺采购导致的成本浪费，参与采购物品入库验收；

4.研发部：负责提供研发所需采购物品（检测仪器、实验耗材、核心零部件样品等）的技术参数、质量标准，配合采购部筛选符合技术要求的供应商，避免因技术不符导致的采购成本损失；

5.质检部：负责对采购物品的质量进行检验，出具验收报告，区分合格、不合格及损耗物品，明确损耗原因及数量，为采购成本核算中的损耗分摊提供依据，避免不合格物品入库导致的成本浪费；

6.法务部：负责审核采购合同的合法性、严谨性，重点审核价格条款、付