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2026年工业机器人公司财务会计核算制度与准则

第一章总则

第一条制定目的

为规范本公司财务会计核算行为，统一会计核算标准，确保会计信息真实、准确、完整、及时，满足公司经营管理、投融资决策及外部监管要求，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》等法律法规，结合工业机器人行业研发投入大、生产工艺复杂、定制化订单多的经营特点，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属全资、控股分支机构的所有财务会计核算活动，覆盖研发、采购、生产、销售、售后、投融资等全业务流程，公司所有涉及资金收支、成本归集、资产核算的部门及人员均需严格遵守本制度规定。

第三条核算基本原则

客观性原则：会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，不得虚构交易、隐瞒收入或成本，确保会计凭证、账簿、报表等资料真实可靠。

权责发生制原则：收入和费用的确认以权利和责任的发生为基础，而非款项实际收付，凡本期实现的收入和应负担的费用，不论款项是否收付，均计入本期；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已收付，也不计入本期。

配比原则：收入与其对应的成本、费用相互配比，同一会计期间内的收入和相关成本费用需在该期间确认，确保经营成果核算准确，尤其针对定制化机器人订单，需按订单完成进度匹配收入与成本。

谨慎性原则：对交易或事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不高估资产或收益，不低估负债或费用，针对研发项目失败风险、应收账款坏账风险、存货跌价风险等需合理计提减值准备。

一致性原则：会计核算方法一经确定，不得随意变更；如确需变更，需经公司财务管理部门审批，并在财务报告中说明变更原因、变更内容及对财务状况和经营成果的影响。

重要性原则：对重要的经济业务单独核算、详细反映，对次要的经济业务在不影响会计信息真实性的前提下简化核算，工业机器人核心零部件采购、大额研发投入、单笔大额订单等均属于重要核算事项。

第四条职责分工

财务管理部门：作为会计核算工作的归口管理部门，负责制定和修订本制度、统一会计科目使用规范、审核会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告、开展财务分析、管理会计档案等工作。

业务部门：研发、采购、生产、销售等部门需及时提供真实、完整的业务单据（如采购合同、入库单、销售合同、发货单、研发费用报销单等），配合财务管理部门完成成本归集、收入确认等核算工作，对提供单据的真实性、及时性负责。

会计人员：严格按照本制度及会计准则开展核算工作，审核原始凭证合法性、合规性，准确填制记账凭证，按时完成账务处理，确保账证、账账、账实相符。

财务负责人：审批重大会计核算事项，监督本制度执行情况，审核财务报告，确保会计核算工作符合法律法规及公司管理要求。

第二章会计核算基础规范

第五条会计主体与会计期间

公司以独立的经济实体作为会计核算主体，单独核算自身的经营活动，与股东、关联方的经济往来需清晰划分。会计期间分为年度、季度和月度，采用公历制，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度，每月1日至月末为一个会计月度，每季度首月1日至季度末为一个会计季度。

第六条记账本位币与计量属性

公司以人民币作为记账本位币，涉及外币业务的，按业务发生当日或当月1日的人民币汇率中间价折算为人民币记账，期末对外币货币性项目按期末汇率调整，产生的汇兑差额计入当期损益或相关资产成本。会计计量以历史成本为基础，对符合条件的金融资产、存货等可采用公允价值、可变现净值等计量属性，计量方法需在财务报告中披露。

第七条会计凭证管理

原始凭证：所有经济业务均需取得合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、合同、入库单、出库单、银行回单等，原始凭证需注明业务内容、金额、日期、经办人、审批人等信息，内容不全、字迹模糊、伪造的原始凭证不得作为记账依据。

记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，凭证需注明凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数，由制单人、审核人、记账人签字确认，涉及资金收付的凭证需经财务负责人审批。

凭证保管：记账凭证及附件需按月装订成册，标注凭证所属期间、册数、编号，由专人保管，保管期限符合会计档案管理规定。

第八条会计账簿设置

公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，总账按会计科目设置，全面反映公司财务状况；明细账按明细科目设置，详细核算各科目具体内容，如应收账款按客户、生产成本按产品型号、研发支出按研发项目设置明细账；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，逐笔记录资金收付情况，做到日清月结。所有账簿需按规定登记，不得跳行、隔页，更正错账需采用规范方法并注明更正原因。

第三章主要会计科目核算规范

第九条资产类科目核算

货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金，现金收付需严格遵守现金管理条例，库存现金余额需每日盘点，