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2026年工业机器人公司财务收支两条线管理与管控制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司资金收支管理，强化资金集中管控能力，防范资金挪用、截留、坐支等风险，提高资金使用效率和效益，保障公司生产经营、研发投入、市场拓展等资金需求，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》等法律法规及公司实际经营特点（工业机器人行业研发投入大、定制化订单回款周期长、核心零部件采购资金需求集中），制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属全资、控股分支机构的所有资金收支活动，涵盖研发、采购、生产、销售、售后、投融资、行政管理等全业务环节，公司所有涉及资金收取、支付、保管的部门及人员均需严格遵守本制度规定。

第三条核心定义

财务收支两条线是指将公司所有资金收入与资金支出完全分离，分别纳入独立的管理体系：收入线所有资金全额归集至公司指定的资金专户，不得留存于业务部门或个人账户；支出线所有资金支付均通过公司统一的支出专户，依据审批后的预算和付款申请按需拨付，实现收入与支出的闭环管控。

第四条管理原则

集中管控原则：所有资金收入全额归集至公司总部资金账户，分支机构不得私设收入过渡账户，资金支出由总部统一审批、统一拨付，实现资金集中管理。

收支分离原则：收入账户仅用于资金归集，不得发生任何形式的支出；支出账户仅用于经审批的资金支付，不得接收除总部调拨外的任何收入，严禁收支账户混用。

预算管控原则：所有资金支出均以经审批的年度、季度、月度预算为依据，无预算不支出，超预算需履行专项审批流程，确保资金支出可控。

全程监督原则：对资金收入归集、支出拨付、账户管理等全流程进行实时监控和事后稽核，确保每一笔资金流动可追溯、可核查。

效率优先原则：在保障资金安全的前提下，优化收支流程，缩短资金归集周期，提高资金拨付效率，满足工业机器人研发、生产等环节的资金时效需求。

第五条职责分工

财务管理部门：作为收支两条线管理的归口部门，负责制定和修订本制度、搭建资金收支管控体系、开立和管理收支专户、审核资金收支申请、归集各项收入、拨付资金支出、开展资金监控和稽核、编制资金收支分析报告。

销售部门：负责及时收取产品销售款、定制化订单预付款/进度款/尾款、售后维保服务费等各项收入，确保资金全额、及时汇入公司指定收入账户，不得截留、挪用或私存资金，同步向财务部门提交收款凭证及相关业务单据。

采购/生产/研发部门：根据业务需求编制资金支出预算，提交付款申请及相关佐证材料（采购合同、入库单、研发费用报销单等），对申请材料的真实性、合规性负责，配合财务部门完成资金支付审核。

行政管理部门：负责编制行政办公、人力成本等日常费用支出预算，按流程提交付款申请，规范费用报销单据，确保支出符合公司制度及预算要求。

财务负责人：审批重大资金收支事项、超预算支出申请，监督收支两条线制度执行情况，协调解决资金管控中的重大问题，确保资金安全及使用合规。

内部审计部门：定期对收支两条线执行情况开展专项审计，核查资金归集的完整性、支出审批的合规性、账户管理的规范性，对发现的问题提出整改意见并跟踪落实。

第二章收入线管理规范

第六条收入账户设置

公司在指定商业银行开立统一的资金收入专户，作为所有资金收入的唯一归集账户，分支机构如需收取资金，需使用公司总部指定的收入专户账号，不得自行开立收入账户；确因地域或业务特殊需要开立临时收入过渡账户的，需经财务负责人审批，且过渡账户资金需在到账后2个工作日内全额划转至总部收入专户，过渡账户不得留存资金，财务部门按月对过渡账户进行清理核查。

第七条收入类型及归集要求

产品销售收入：销售工业机器人整机、核心零部件等取得的收入，销售部门需在合同约定收款日期前提醒客户付款，客户付款后1个工作日内将收款信息（金额、客户名称、对应订单号）反馈至财务部门，财务部门核对到账信息后完成收入确认。

定制化订单款项：包括预付款（原则上不低于订单总额的30%）、进度款（按订单完成节点收取）、尾款（产品交付验收后收取），销售部门需按合同约定节点催收款项，确保资金及时到账，对逾期未付的款项需制定催收方案并跟踪落实。

售后维保收入：包括设备保养费、维修服务费、配件更换费等，服务完成后需在7个工作日内完成收款，特殊情况需延期收款的，需经部门负责人审批并报财务部门备案。

其他收入：包括政府补贴、研发奖励、资金利息、资产处置收入等，相关责任部门需在资金到账后1个工作日内告知财务部门，财务部门核实后完成归集及账务处理。

第八条收入归集流程

1.收款确认：业务部门收取资金（现金、银行转账、电子支付等）后，需在当日内将资金存入或划转至公司收入专户，现金收款需于当日缴存银行，不得坐支现金；2.单据提交：业务部门在收款后2个工作日内，向财