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企业固定资产管理与报废处置指南模板

一、适用范围与核心应用场景

本指南适用于各类企业（含制造业、服务业、高新技术企业等）对固定资产全生命周期的管理及报废处置工作，具体应用场景包括：

新增资产入库登记：企业购入、自建、接受捐赠等新增固定资产时，信息录入与建档；

日常使用与维护跟踪：资产在企业内部转移、维修、保养等动态管理；

定期盘点与账实核对：年度/半年度固定资产清查，保证账卡物一致；

报废处置申请与执行：达到使用年限、毁损、技术淘汰等需报废资产的处置流程。

二、固定资产全流程管理操作步骤

（一）资产入库登记：新增资产建档

责任人：行政部/资产管理专员*

操作步骤：

资料收集：购入资产需提供采购合同、发票、验收单；接受捐赠需提供捐赠协议、验收证明；自建资产需提供竣工决算报告。

信息核对：核对资产名称、规格型号、数量、购入日期、原值、供应商、使用部门等信息，保证与单据一致。

台账录入：将资产信息录入《固定资产台账表》（见模板一），唯一“资产编号”（规则：部门代码-类别代码-购入年份-流水号，如“SC-01-2023-001”）。

标签粘贴：打印资产标签（含编号、名称、购入日期），粘贴于资产显眼位置，保证不易脱落。

账务处理：将台账信息同步提交财务部，财务部依据原始单据及台账建立固定资产总账及明细账。

（二）日常使用与维护：动态跟踪管理

责任人：使用部门负责人、资产保管人*

操作步骤：

领用登记：资产领用时，使用部门需填写《固定资产领用申请表》，经部门负责人审批后至行政部办理领用手续，更新台账中的“使用部门”“保管人”“存放地点”。

内部转移：资产在企业内部跨部门转移时，转出部门与转入部门需共同填写《固定资产内部转移单》，经双方负责人签字确认后交行政部更新台账。

维护保养：资产保管人定期对资产进行检查、清洁、保养，发觉故障及时报修，维修过程需记录《固定资产维修记录表》（含维修日期、故障原因、维修费用、维修单位等）。

状态变更：资产发生毁损、闲置、对外出租等情况时，使用部门需及时告知行政部，更新台账中的“资产状态”（正常/维修/闲置/毁损等）。

（三）定期盘点与清查：保证账实相符

责任人：财务部牵头，行政部、使用部门配合

操作步骤：

制定盘点计划：每年6月、12月开展全面盘点，特殊情况（如部门撤并、人员调动）可增加临时盘点，盘点前3个工作日下发通知，明确时间、范围、分工。

实地盘点：使用部门配合盘点人员逐一核对资产，重点检查“资产编号”“名称”“数量”“存放地点”“使用状态”等信息，保证“见物就点，见物就签”。

差异处理：对盘盈、盘亏、毁损资产，填写《固定资产盘点差异报告》，分析原因（如管理漏洞、账务错误等），经使用部门负责人签字后，报管理层审批。

账务调整：财务部根据审批后的差异报告，调整台账及财务账务，保证账实、账账、账卡三相符。

（四）报废申请与鉴定：处置前置审核

责任人：使用部门申请、技术部鉴定、行政部复核

操作步骤：

申请发起：资产达到以下情形之一，使用部门可提交报废申请：

已达到或超过规定使用年限，且无法继续使用（如电脑、机械设备等参考使用年限见附件《固定资产分类折旧年限表》）；

因技术落后、损坏修复成本过高，继续使用不经济；

因不可抗力（如火灾、水灾）导致毁损，无法修复。

填写《固定资产报废申请审批表》（见模板二），详细说明资产名称、编号、报废原因、数量、原值、折旧情况等。

技术鉴定：技术部（或聘请外部专业机构）对申请报废的资产进行技术鉴定，出具《固定资产报废技术鉴定意见》，明确“可报废”“降级使用”“维修后可用”等结论。

价值评估：对具有残值的资产（如机械设备、办公家具），行政部可联系专业评估机构或第三方回收商进行残值评估，填写《固定资产残值评估表》。

（五）审批与处置：规范执行报废流程

责任人：管理层审批、行政部执行、财务部监督

操作步骤：

逐级审批：

单项资产原值≤1万元：使用部门负责人→行政部经理→分管副总*审批；

单项资产原值＞1万元：使用部门负责人→行政部经理→财务部经理→分管副总→总经理审批。

处置方式选择：根据资产残值、状态选择合规处置方式：

公开处置：具有较高残值的资产（如设备、车辆），通过拍卖、产权交易所挂牌交易等方式公开处置；

协议转让：残值较低且无公开处置必要的资产，与合规回收商签订《固定资产回收协议》，明确回收价格、交接责任等；

销毁处理：无残值或涉及安全、环保的资产（如废旧电池、保密设备），由行政部监督销毁，留存销毁照片、视频记录。

交接与记录：

资产处置时，行政部与接收方办理交接手续，填写《固定资产处置交接单》（双方签字盖章）；

回收资金及时交财务部入账，冲减资产净值或计入“营业外收入/支出”。

台账核销：行政部在台账中标注“已报废”状态，同步更新财务账，保证资产信息实时更新。

三、核心管理