2026年学历类自考专业(会计)中国税制-中级财务会计参考题库含答案解析(5卷题版).docxVIP

2026年学历类自考专业(会计)中国税制-中级财务会计参考题库含答案解析(5卷题版)

2026年学历类自考专业(会计)中国税制-中级财务会计参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售自产农产品适用13%增值税税率的是（）

【选项】A.销售给农业生产者B.销售给一般纳税人C.销售给批发企业D.销售给零售商

【参考答案】B

【详细解析】根据增值税条例，销售自产农产品给农业生产者免税，但销售给一般纳税人（选项B）需按13%税率纳税。选项A免税，选项C和D适用不同税率。

【题干2】企业所得税税前扣除的资本性支出，下列哪项不得全额扣除？（）

【选项】A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.购买专利权支出D.租入设备改良支出

【参考答案】C

【详细解析】企业所得税法规定，外购商誉的支出不得税前扣除（选项C）。选项D属于改良支出，可分期扣除；选项A、B为正常折旧与摊销，全额扣除。

【题干3】根据个人所得税专项附加扣除政策，赡养非亲属老人的每月扣除限额为（）

【选项】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元

【参考答案】A

【详细解析】赡养非亲属老人（年满60岁）每月扣除限额1000元（选项A）。若赡养2位或以上老人，则限额为2000元，但题干未说明人数，默认单亲。

【题干4】增值税简易计税方法下，小规模纳税人销售自产建材适用税率是（）

【选项】A.3%B.9%C.13%D.0%

【参考答案】B

【详细解析】根据财税[2017]37号，建材适用9%简易税率（选项B）。选项A适用于农产品，选项C为一般纳税人税率。

【题干5】税务筹划中，将企业利润通过关联交易转移至低税率地区，可能构成（）

【选项】A.税收优惠B.虚开发票C.税收规避D.税收违法行为

【参考答案】C

【详细解析】关联交易转移利润至低税率地区属于税收规避（选项C），需符合独立交易原则；若无合理理由则可能被认定为偷税（选项D）。

【题干6】根据《税收征管法》，纳税申报的月度申报期限一般为（）

【选项】A.次月5日前B.次月15日前C.次月25日前D.次月30日前

【参考答案】A

【详细解析】月度申报需在次月5日前（选项A）完成；季度申报为15日，年度为次年1月31日。

【题干7】企业所得税税前扣除的利息支出，不得超过贷款金额的（）

【选项】A.10%B.30%C.50%D.100%

【参考答案】A

【详细解析】金融企业贷款利息扣除限额为10%（选项A），非金融企业为30%（选项B）。

【题干8】根据《发票管理办法》，虚开发票的处罚包括（）

【选项】A.罚款B.行政拘留C.刑事拘留D.没收违法所得

【参考答案】ABCD

【详细解析】虚开发票可并处1-5倍罚款（A）、构成犯罪的追究刑事责任（C），并没收违法所得（D）。行政拘留（B）适用于非法购买发票行为。

【题干9】增值税一般纳税人销售自产机器人，适用税率是（）

【选项】A.9%B.13%C.17%D.0%

【参考答案】B

【详细解析】机器人属于机械设备，适用13%税率（选项B）。选项C为旧税率，2018年已调整。

【题干10】根据《个人所得税法》，劳务报酬所得预扣预缴税率表显示，收入超过4000元但不超过20000元的部分，税率是（）

【选项】A.20%B.30%C.40%D.50%

【参考答案】B

【详细解析】劳务报酬所得预扣预缴税率：超过4000元至20000元部分税率20%（选项B），需预扣预缴税额=（收入-8000）×20%×（1-20%）。

【题干11】税务稽查的法定检查期限为（）

【选项】A.3个月B.6个月C.1年D.2年

【参考答案】B

【详细解析】税收征管法规定，稽查检查期一般为6个月（选项B），经批准可延长，但最长不超过1年。

【题干12】企业所得税中，研发费用加计扣除比例是（）

【选项】A.50%B.75%C.100%D.150%

【参考答案】D

【详细解析】2023年起，研发费用加计扣除比例提高至100%（选项D），部分行业如科技型中小企业可享受150%。

【题干13】根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税，该政策执行时间是（）

【选项】A.2018年1月1日B.2020年1月1日C.2022年1月1日D.2023年1月1日

【参考