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税收票证管理办法

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司税收票证管理工作，加强税收征收管理，保障税收收入安全，维护公司合法权益，规范票证领用、开具、保管、核销、归档等全流程操作，防范税收票证管理风险，确保各项税收工作合规、有序、高效开展，结合公司生产经营及税务管理实际情况，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司所有税收票证的管理工作，涵盖各类税收票证（包括增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票、印花税票、税收缴款书、完税凭证等）的计划编制、领用、开具、作废、红冲、保管、传递、核销、归档、销毁及监督检查等全流程，覆盖公司财务部门、税务管理岗位及所有涉及税收票证领用、使用、保管的员工。

第三条核心原则

合规合法原则：严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及国家税务机关相关规定，规范税收票证管理各环节操作，杜绝违规领用、虚开发票、违规作废、转借票证等行为，确保税收票证管理合法合规。

安全规范原则：建立健全税收票证安全管理制度，加强票证保管、传递过程中的安全管控，防范票证丢失、损毁、被盗、篡改等风险，确保票证信息真实、完整、安全。

权责明确原则：明确各部门、各岗位在税收票证管理中的职责分工，做到领用有记录、开具要规范、保管有专人、核销有流程、责任可追溯，确保各项工作落到实处。

高效便捷原则：在合规前提下，优化税收票证管理流程，简化领用、核销等环节手续，提升票证管理效率，保障公司税务申报、税款缴纳等工作顺畅开展。

全程管控原则：对税收票证从计划编制到销毁的全生命周期进行管控，加强各环节的审核、监督，及时发现并整改管理中的问题，防范税务风险。

第四条管理职责

（一）财务部门

作为税收票证管理的归口管理部门，主要职责包括：负责本办法的制定、修订、宣传及落地执行；负责税收票证的计划编制、领用、保管、核销、归档、销毁等全流程管理；负责监督税收票证的开具、使用情况，规范开票流程；负责对接税务机关，及时获取税收票证相关政策更新信息，配合税务机关的检查、核查工作；负责税收票证管理相关培训，提升相关岗位人员业务能力；负责处理税收票证管理过程中的异常情况，及时上报公司管理层及税务机关。

（二）税务管理岗位

作为税收票证管理的直接责任人，主要职责包括：严格按照本办法及税务机关规定，领用、开具、保管税收票证；负责税收票证的日常盘点、核对，确保票证账实相符；负责税收票证的作废、红冲审核及操作，规范相关流程；负责及时将开具完毕的票证及相关资料移交归档；负责收集、整理税收票证管理相关数据，按时上报财务部门；负责配合税务机关及公司内部的监督检查工作，提供相关资料。

（三）开票岗位

负责按照业务实际及税务规定，规范开具税收票证，确保开票信息真实、准确、完整，字迹清晰、要素齐全；严禁虚开发票、转借发票、违规开具发票；负责及时将开具后的票证存根联、记账联移交税务管理岗位，做好交接记录；负责妥善保管本人领用的未开具票证，严禁擅自转借、转让、损毁。

（四）各业务部门

负责配合财务部门及税务管理岗位做好税收票证管理工作，及时提供开票所需的真实、准确信息（包括客户名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、业务金额、业务内容等）；负责配合处理因业务信息错误导致的票证作废、红冲等相关事宜；负责妥善保管本部门收到的税收票证（如进项发票），及时移交财务部门进行认证、归档。

第二章税收票证计划与领用管理

第五条票证计划编制

财务部门税务管理岗位应结合公司年度、季度、月度经营计划、业务量大小及税务申报周期，合理编制税收票证领用计划，明确票证种类、领用数量、领用时间，报财务部门负责人审批后，对接主管税务机关办理领用手续。

票证计划编制应坚持“按需领用、合理控制”的原则，避免票证积压或短缺，确保满足业务开票需求的同时，降低票证管理风险。

如因业务量突发增加、票证种类调整等原因需调整领用计划的，应及时补充编制计划，经财务部门负责人审批后，另行办理领用手续。

第六条票证领用流程

税收票证领用实行“专人领用、专人负责”制度，仅限税务管理岗位人员或经财务部门负责人授权的专人负责到税务机关领用，其他人员不得擅自领用。

领用票证时，应携带税务机关要求的相关证件（如税务登记证副本、经办人身份证、票证领用簿等），严格按照审批后的计划领用，核对票证种类、数量、号码段，确认票证无缺页、无破损、号码连续后，在税务机关领用登记薄上签字确认。

票证领用回公司后，税务管理岗位应立即对领用的票证进行核对、登记，建立《税收票证领用台账》，详细记录票证种类、领用日期、领用数量、号码段、领用人员、交接人员等信息，并与开票岗位办理领用交接手续，双方签字确认。

开票岗位领用未开具票证时，应根据业务需求按需领用，领用数量一般不超过3个工作日的开票用量，特殊情况需多领用的，需