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2026年工业机器人公司呆滞物料（积压部件）处理与核销细则

第一章总则

第一条为规范公司工业机器人呆滞物料（积压部件）的识别、评估、处理与核销管理，降低库存成本，提高物料周转效率，避免资源浪费，依据《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合工业机器人核心部件（电机、减速器、控制器、传感器等）采购周期长、技术迭代快、定制化程度高的特性及公司实际经营情况，制定本细则。

第二条本细则适用于公司所有生产、研发、售后环节的呆滞物料管理，覆盖仓储部、采购部、生产部、研发部、财务部、销售部等相关部门，全资/控股子公司的呆滞物料处理与核销工作参照本细则执行。

第三条呆滞物料管理遵循“精准识别、分级处理、合规核销、降本增效”的原则：按物料特性与积压周期精准识别呆滞物料，根据物料价值、使用价值分级制定处理方案，所有核销行为符合财务法规要求，最终实现库存成本降低、物料周转效率提升。

第四条公司成立呆滞物料管理小组，由运营总监担任组长，仓储部经理担任副组长，成员包括采购部、生产部、研发部、财务部、销售部负责人：仓储部为呆滞物料归口管理部门，负责物料识别、库存盘点、处理执行；采购部负责供应商沟通（退换货、折价回收）；生产部负责物料复用评估；研发部负责技术适配性评估；财务部负责核销审核、账务处理；销售部负责呆滞物料变卖、调拨对接。

第五条本细则所称呆滞物料（积压部件）指公司仓储超过规定周期且无使用计划、技术淘汰、订单取消等原因导致积压的工业机器人相关物料，按积压周期与价值分为三级：一级呆滞物料（积压12-18个月，单类价值≥5万元）、二级呆滞物料（积压6-12个月，单类价值1-5万元）、三级呆滞物料（积压3-6个月，单类价值＜1万元），不同等级物料执行差异化处理标准。

第二章组织与职责

第六条仓储部职责：

（一）每月5日前完成全库存物料盘点，对照物料采购入库时间、使用计划，识别呆滞物料并建立《呆滞物料台账》，记录物料名称、规格型号、采购金额、积压周期、所属等级；

（二）每季度联合生产部、研发部完成呆滞物料使用价值评估，明确物料是否可复用、返修、变卖或报废，形成评估报告报管理小组审核；

（三）执行呆滞物料处理方案，包括物料调拨、返修、变卖、报废等操作，全程记录处理过程与结果；

（四）配合财务部完成呆滞物料核销的库存核对、凭证整理，确保账实相符；

（五）分析呆滞物料产生原因（如采购过量、技术迭代、订单取消），每月汇总至管理小组，提出库存优化建议。

第七条采购部职责：

（一）针对可退换的呆滞物料（如通用标准件、未拆封核心部件），与供应商沟通退换货或折价回收方案，争取降低物料损失；

（二）分析采购环节导致呆滞物料的原因（如采购计划偏差、供应商交货周期延误），优化采购计划制定流程，避免新增呆滞物料；

（三）参与呆滞物料评估，提供物料采购成本、供应商信息、市场价格等数据支撑；

（四）对因采购失误导致的重大呆滞物料（单类价值≥10万元），制定整改措施并落实责任人。

第八条生产部职责：

（一）评估呆滞物料在现有生产订单中的复用可能性，对可适配的物料制定替代使用方案，报管理小组审批后执行；

（二）针对可返修的呆滞物料（如轻微损坏的电机、减速器），制定返修方案，组织技术人员完成返修并验证使用效果；

（三）在生产计划制定中优先消化三级呆滞物料，减少新增积压；

（四）反馈生产环节导致呆滞物料的原因（如生产计划调整、工艺变更），优化生产流程。

第九条研发部职责：

（一）评估呆滞物料的技术适配性，判断物料是否符合当前产品技术标准，是否可通过技术改造复用；

（二）针对技术淘汰的呆滞物料（如老旧型号控制器、传感器），明确淘汰原因，输出技术评估报告；

（三）在新产品研发中优先考虑可复用的呆滞物料，制定技术适配方案，降低研发物料成本；

（四）优化产品设计标准化程度，减少因技术定制化导致的物料积压。

第十条财务部职责：

（一）依据《企业会计准则》制定呆滞物料核销标准，明确不同等级物料的核销计提比例与账务处理方式；

（二）审核呆滞物料处理方案的成本效益，评估处理过程中的资金损失，提出财务优化建议；

（三）完成呆滞物料核销的账务处理，包括计提减值准备、报废核销、变卖收入入账等，确保账务合规；

（四）每季度出具呆滞物料核销财务报告，分析核销对公司利润、库存周转率的影响；

（五）监督呆滞物料处理过程中的资金流向，避免资产流失。

第十一条销售部职责：

（一）针对可变卖的呆滞物料（如通用标准件、全新未使用核心部件），对接行业渠道、二手市场，制定变卖方案，最大化回收资金；

（二）在售后备件销售中优先推荐可复用的呆滞物料，明确告知客户物料状态与价格优势；

（三）分析因订单取消、客户需求变更导致的呆滞物料，优化订单评审流程；

（四）记录变卖收入，