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《大企业税收服务与管理》模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.根据我国现行规定，下列属于大企业核心特征的是（）

A.年销售额超过1亿元

B.涉税事项复杂度高

C.跨国经营业务占比50%以上

D.拥有10个以上子公司

2.大企业税收服务的核心理念是（）

A.强化税收征管力度

B.提升税法遵从度

C.减少企业纳税义务

D.简化税收申报流程

3.在大企业税收风险管理中，“风险矩阵”主要用于（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

4.涉税事项事先裁定制度的适用主体是（）

A.所有企业

B.中小企业

C.大企业

D.上市公司

5.金税四期建设中，对大企业税收监管的核心技术手段是（）

A.人工稽查

B.大数据分析

C.纳税人自查

D.行业举报

6.跨国企业转让定价的核心原则是（）

A.成本加成原则

B.独立交易原则

C.利润分割原则

D.全球最低税原则

7.BEPS行动计划中，针对“数字经济税收挑战”的主要措施是（）

A.提高企业所得税税率

B.建立数字服务税

C.取消税收协定优惠

D.加强跨境利润转移限制

8.大企业税务总监制度的主要作用是（）

A.替代企业履行纳税义务

B.协助企业建立税务风险内控体系

C.代表税务机关开展税收检查

D.决定企业税收优惠政策适用

9.研发费用加计扣除政策中，制造业企业适用的加计扣除比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

10.大企业税收风险应对中，针对中低风险企业的首选措施是（）

A.税务稽查

B.约谈辅导

C.强制执行

D.列入重点监管名单

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.下列属于大企业税收个性化服务措施的有（）

A.涉税事项事先裁定

B.税务政策专项培训

C.绿色通道办理紧急事项

D.统一按行业平均税率征税

E.减少企业所得税申报次数

2.大企业税收风险识别的方法包括（）

A.指标分析法

B.经验判断法

C.大数据筛查法

D.纳税人自行申报法

E.行业对比分析法

3.国际税收中，防止“双重征税”的途径主要有（）

A.税收抵免

B.税收饶让

C.免税法

D.逆税率法

E.预提所得税

4.金税四期对大企业税收管理的影响体现在（）

A.实现全流程数字化监管

B.提升税收政策执行的统一性

C.减少企业税务申报数据量

D.降低税收稽查的精准度

E.促进跨部门信息共享

5.大企业税收遵从度提升的积极意义包括（）

A.降低税务机关征管成本

B.减少企业税收违法风险

C.优化营商环境

D.提高国家财政收入

E.避免国际税收争端

三、判断题（每题2分，共10分）

1.大企业的认定标准仅依据年销售额单一指标。（）

2.税收风险应对中，“约谈”仅适用于低风险企业。（）

3.税务总监制度是税务机关强制要求大企业建立的内部管理制度。（）

4.转让定价调整必须遵循成本加成法。（）

5.数字化电子发票的推广将完全取代传统纸质发票。（）

四、简答题（每题10分，共30分）

1.简述大企业税收个性化服务的现实意义。

2.简述大企业税收风险管理的流程及各环节核心内容。

3.简述税务总监制度在大企业税收合规中的作用。

五、案例分析题（每题15分，共30分）

1.某跨国制造企业A在中国设立子公司B，B公司主要生产电子设备并销售给境外关联公司C。经税务机关核查，B公司销售给C公司的产品价格比同期向非关联方销售价格低30%，且B公司利润率低于行业平均水平20%。税务机关认定B公司可能存在通过关联交易转移利润的行为。

（1）指出A公司可能面临的税收风险；

（2）分析B公司销售定价是否符合独立交易原则；

（3）税务机关可采取的应对措施。

2.某大型高新技术企业D公司，2023年发生研发费用5000万元，其中直接费用3000万元