国库资金管理办法.docxVIP

国库资金管理办法

第一章总则

第一条制定目的

为规范国库资金管理行为，强化国库资金安全管控，防范国库资金运行风险，保障国库资金的收纳、划分、留解、拨付、退付等全流程合法、合规、高效、安全，提高国库资金使用效益，兜牢财政运行底线，结合国库管理工作实际，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国国库管理条例》等相关法律法规，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于本行政区域内国库资金的收纳、划分、留解、拨付、退付、存储、监控、对账、核算及风险管理等相关活动，覆盖各级财政部门、国库（含人民银行国库、代理国库）、预算收入征收部门、预算支出执行部门、用款单位及其他参与国库资金管理的相关单位和个人。

本办法所称国库资金，是指各级政府财政预算收入、预算外资金、财政专户资金及其他依法纳入国库管理的资金，包括税收收入、非税收入、政府性基金收入、国有资本经营收入、转移性收入及各类财政支出资金等。

第三条核心定义

（一）国库：指办理国库资金收纳、划分、留解、拨付、退付和存储的专门机构，包括人民银行经理的国库和经人民银行批准的代理国库。

（二）预算收入征收部门：指依法负责征收各类预算收入的部门，包括税务机关、财政机关、海关及其他法定征收机构。

（三）预算支出执行部门：指负责执行财政预算支出、办理国库资金申领和使用的各级政府部门、事业单位及其他用款单位。

（四）国库资金拨付：指国库按照财政部门的合法指令，将国库资金从国库账户划转至用款单位或收款单位账户的行为。

（五）国库资金退付：指国库按照相关法律法规和财政部门指令，将已收纳的国库资金退还给纳税人、缴费人或相关单位的行为。

第四条管理原则

国库资金管理遵循“依法合规、安全优先、统一管理、分级负责、权责对等、高效便捷、全程可溯”的原则，坚持“收支两条线”管理，严格区分预算内、预算外资金，严禁截留、挤占、挪用、坐支国库资金，确保国库资金专款专用、安全可控、规范运行。

第五条管理职责

（一）财政部门：作为国库资金管理的牵头部门，负责制定国库资金管理制度和操作规程，统筹国库资金收支计划，审核国库资金拨付、退付指令，监督国库资金收纳、划分、留解、使用全流程，协调解决国库资金管理中的重大问题，牵头开展国库资金风险防控和监督检查。

（二）国库（人民银行国库、代理国库）：严格按照财政部门指令和相关法律法规，办理国库资金收纳、划分、留解、拨付、退付和存储业务，规范国库会计核算，做好国库资金对账工作，建立国库资金监控机制，及时向财政部门反馈国库资金运行情况，防范国库资金操作风险和安全风险，拒绝办理违规的资金收付业务。

（三）预算收入征收部门：依法履行预算收入征收职责，及时、足额将征收的国库资金缴入国库，不得截留、占用、挪用预算收入，不得将预算收入存入非国库指定账户，及时向财政部门和国库提供征收信息，配合做好国库资金对账和核查工作。

（四）预算支出执行部门及用款单位：严格按照财政预算和相关规定使用国库资金，依法申领、使用国库资金，确保资金使用合规、专款专用，不得虚报、冒领、挪用国库资金，及时向财政部门和国库反馈资金使用情况，配合做好国库资金监督检查和绩效评价工作。

（五）监督审计部门：负责对国库资金管理全流程进行监督审计，定期开展专项检查和全面审计，排查国库资金管理中的违规行为和风险隐患，对发现的问题提出整改意见，追究相关责任人责任，督促相关单位落实整改措施。

（六）经办人员：严格遵守本办法及相关操作规程，认真履行国库资金收纳、核算、拨付、监控等职责，规范操作流程，如实记录业务信息，不得擅自篡改指令、违规办理业务，不得泄露国库资金相关涉密信息。

第二章国库资金收纳与划分

第六条国库资金收纳管理

（一）收纳范围：国库资金收纳范围包括各类预算收入、预算外资金、财政专户资金及其他依法纳入国库管理的资金，具体范围按照国家财政预算管理相关规定执行，任何单位和个人不得将应纳入国库管理的资金拒缴、缓缴或存入非国库账户。

（二）收纳流程：预算收入征收部门征收的各类国库资金，应在规定时限内，通过国库指定的收纳渠道，足额缴入国库；纳税人、缴费人应按照规定，将应缴款项直接缴入国库，不得通过其他渠道划转。

（三）收纳要求：国库应严格审核国库资金收纳凭证的真实性、完整性、合规性，核对征收部门、缴款人、金额、预算科目等关键信息，对不符合规定的收纳凭证，不得办理收纳手续，及时退回征收部门或缴款人更正；收纳资金后，及时开具国库收纳凭证，反馈给征收部门和缴款人。

（四）禁止性规定：严禁预算收入征收部门截留、占用、挪用预算收入；严禁将预算收入存入国库以外的其他账户；严禁违规设立过渡账户收纳国库资金；严禁拖延、滞压国库资金收纳款项。

第七条国库资金划分与留解

（一）划分原则：国库资金的划分与留解，按照国家财政管理体制、预算级次和相关规定