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《国际税收》BEPS行动计划考前冲刺模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.BEPS行动计划的核心目标是（）

A.消除所有税收协定优惠

B.确保税收与经济活动价值创造地点匹配

C.统一全球企业所得税税率

D.禁止跨国企业进行任何税务筹划

2.下列哪项属于BEPS行动计划中的“最低标准”行动？（）

A.应对数字经济税收挑战

B.消除混合错配安排

C.加强有害税收实践透明度

D.制定全球最低税规则

3.在税收协定反滥用规则中，“主要目的测试（PPT）”的判定步骤不包括（）

A.缔约国一方居民是否拥有协定利益

B.缔约国另一方居民是否拥有协定利益

C.获取协定利益是否具有合理商业目的

D.获取协定利益是否具有主要目的

4.受控外国公司（CFC）规则的核心目的是（）

A.鼓励企业对外投资

B.防止企业将利润滞留在低税率辖区

C.简化跨境税收征管

D.促进国际税收协定谈判

5.BEPS行动计划13要求的三层文档体系中，“本地文档”的编制主体是（）

A.跨国企业集团最终控股公司

B.集团内每个成员实体

C.从事跨境关联交易的本地企业

D.税务主管机关

6.“利益限制条款（LOB）”的适用对象是（）

A.缔约国一方居民

B.缔约国另一方居民

C.第三国居民

D.所有协定利益申请人

7.混合错配安排中的“所得/扣除错配”是指（）

A.同一笔所得在两国均被征税

B.同一笔所得在一国免税，另一国可税前扣除

C.同一笔扣除在两国均不可用

D.同一笔所得在两国均不可税前扣除

8.相互协商程序（MAP）的启动时限一般为（）

A.税务决定作出之日起2年

B.税务决定作出之日起3年

C.税务决定作出之日起4年

D.税务决定作出之日起5年

9.中国税收协定中，为应对BEPS行动计划而取消的例外条款是（）

A.股息条款

B.特许权使用费条款

C.利息条款

D.资本利得条款

10.BEPS行动计划15提出的“仲裁机制”主要改进MAP的（）

A.启动门槛

B.时限要求

C.强制执行力

D.适用范围

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.下列属于BEPS行动计划“重新定位税收协定”范畴的有（）

A.行动计划6：防止协定滥用

B.行动计划7：常设机构利润归属

C.行动计划2：消除混合错配

D.行动计划15：争端解决

2.混合错配安排的消除规则包括（）

A.归属规则

B.征税权优先规则

C.免除规则

D.反向归属规则

3.受益所有人判定需考虑的因素包括（）

A.股权或债权结构

B.人员职能

C.资产规模

D.经营风险承担

4.国别报告的核心披露信息有（）

A.集团全球营业收入

B.各成员实体所在国缴纳税额

C.集团研发费用总额

D.跨国交易类型及金额

5.BEPS行动计划实施后，跨国企业面临的合规挑战包括（）

A.转让定价文档准备成本增加

B.税收协定申请难度提高

C.争端解决周期缩短

D.信息披露范围扩大

三、简答题（每题10分，共40分）

1.简述BEPS行动计划1中“应对税基侵蚀和利润转移的最低标准”的核心内容，并说明中国在该领域的实践进展。

2.说明BEPS行动计划2中“消除混合错配安排”的具体规则，并举例说明混合错配的典型形式。

3.阐述BEPS行动计划13中“三层文档体系”（主体文档、本地文档、国别报告）的编制主体与核心内容要求。

4.分析BEPS行动计划15中“相互协商程序（MAP）”的局限性，并说明BEPS2.0对MAP的改进措施。

四、案例分析题（每题15分，共30分）

1.某中国境内企业A在英属维尔京群岛（BVI）设立全资子公司B，B公司持有A公司30%股权。A公司向B公司支付特许