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《高新技术企业税收优惠》核查要点模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.某企业2023年销售收入为3000万元，同期研发费用为180万元，其研发费用占销售收入的比例为（）

A.4%

B.5%

C.6%

D.8%

2.高新技术企业认定中，科技人员占企业当年职工总数的比例要求不低于（）

A.8%

B.10%

C.12%

D.15%

3.下列知识产权类型中，不属于高新技术企业认定中“核心自主知识产权”的是（）

A.发明专利

B.实用新型专利

C.外观设计专利

D.商标权

4.高新技术企业资格的有效期为（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.企业申请高新技术企业认定前一年内，若发生重大安全、质量事故，其后果是（）

A.取消认定资格

B.不得享受当年优惠

C.暂停优惠资格1年

D.需补缴已享受税款

6.高新技术企业享受优惠税率的期间为（）

A.认定当年

B.认定当年及次两年

C.资格年度次年起连续3个纳税年度

D.认定后连续5年

7.研发费用中“人员人工费用”不包括（）

A.研发人员基本工资

B.研发人员奖金

C.研发人员社保缴纳

D.生产车间管理人员工资

8.高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例要求不低于（）

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

9.企业通过受让方式获得的知识产权，用于高新技术企业认定的前提是（）

A.受让时间在认定前1年内

B.与企业研发活动直接相关

C.价值超过100万元

D.已申请专利但未授权

10.高新技术企业资格被取消后，其税收优惠的处理方式是（）

A.可追溯享受

B.自取消年度起停止享受

C.需重新认定后才能享受

D.经税务机关批准可继续享受

二、多选题（每题3分，共24分）

1.研发费用归集范围包括（）

A.直接研发人员工资

B.研发活动直接消耗的材料费

C.生产设备折旧费

D.研发用无形资产摊销

E.对外投资支出

2.下列属于《国家重点支持的高新技术领域》的是（）

A.电子信息技术

B.生物与新医药技术

C.传统农业技术

D.航空航天技术

E.非金属矿物制品业

3.高新技术企业认定中，对知识产权的要求包括（）

A.拥有1项以上发明专利

B.软件著作权需登记满1年

C.知识产权需在申请认定前获得

D.知识产权需与研发项目相关

E.商标权可作为核心知识产权

4.企业在享受高新技术企业税收优惠期间，需履行的义务包括（）

A.每年5月底前提交年度发展报告

B.发生重大变化时及时向税务机关报告

C.保留研发费用辅助账10年

D.每年主动申请资格复核

E.对外公示企业财务报表

5.下列属于高新技术产品（服务）收入的是（）

A.运用高新技术生产的产品销售收入

B.技术转让收入

C.与高新技术无关的咨询服务收入

D.高新技术服务收入

E.政府补贴收入

6.研发费用中“折旧与长期待摊费用”包括（）

A.研发设备折旧

B.研发场地装修费摊销

C.办公楼折旧

D.生产设备折旧

E.研发用软件摊销

7.不得享受高新技术企业税收优惠的情形有（）

A.企业偷税被税务机关处罚

B.发生重大环境违法行为

C.研发费用占比达标但知识产权不足

D.高新技术产品收入占比达标但人员不达标

E.资格有效期内被取消资格

8.高新技术企业备案需提交的资料包括（）

A.《高新技术企业认定申请书》

B.知识产权证书复印件

C.研发费用明细账

D.高新技