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《关联申报与同期资料》准备模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年第42号），下列属于“关联关系”的是（）。

A.甲公司持有乙公司18%的股权，且乙公司董事会半数以上成员由甲公司委派

B.甲公司与乙公司共同投资设立丙公司，甲持股30%，乙持股25%

C.甲公司的财务总监同时担任丁公司的监事

D.甲公司与乙公司为同一总经理的配偶直接控制的两家企业

2.企业年度关联业务往来报告表的申报时限是（）。

A.年度终了后3个月内

B.年度终了后5个月内

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

3.下列关联交易中，不属于“金融资产转让”的是（）。

A.关联方之间转让应收账款

B.关联方之间转让股票投资

C.关联方之间转让专利使用权

D.关联方之间转让债券投资

4.根据42号公告，企业需要准备“主体文档”的条件之一是（）。

A.年度合并财务报表金额超过10亿元

B.年度合并财务报表金额超过55亿元

C.境内关联交易总额超过5亿元

D.境内关联交易总额超过10亿元

5.下列关于“本地文档”的表述，正确的是（）。

A.由跨国企业集团最终控股方准备

B.需披露境内企业的关联交易具体定价方法

C.仅适用于金融资产转让金额超过1亿元的企业

D.可豁免准备的情形包括关联交易总额低于5000万元

6.企业未按规定进行关联申报，税务机关可处的罚款金额是（）。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.5000元以下

D.5000元以上2万元以下

7.关联方之间提供劳务，若劳务定价不符合独立交易原则，税务机关可采用的调整方法是（）。

A.再销售价格法

B.成本加成法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

8.下列属于“成本分摊协议”核心特征的是（）。

A.协议各方均需承担相同比例的成本

B.协议需向税务机关备案并跟踪管理

C.协议涉及的交易无需在关联申报表中披露

D.协议终止时无需进行税务清算

9.A公司向关联方B公司销售商品，不含税价格为800万元，同类商品销售给非关联方的平均价格为1000万元。已知A公司该商品的成本为600万元，合理费用为50万元。采用再销售价格法调整时，A公司应调增的应纳税所得额是（）。

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

10.下列关于“同期资料”保存期限的说法，正确的是（）。

A.主体文档保存10年

B.本地文档保存15年

C.所有同期资料保存至关联交易终止后5年

D.保存期限与税务稽查时效一致

11.关联关系判定中，“资金、经营、购销等方面的控制”不包括（）。

A.一方半数以上董事或高级管理人员由另一方委派

B.一方参与另一方关键管理人员薪酬的决定

C.一方持有另一方5%的股权

D.一方与另一方共同签订购销合同

12.企业在关联申报中，“其他关联交易”项目需披露的是（）。

A.关联方之间的资金拆借

B.关联方之间的固定资产租赁

C.关联方之间的成本分摊协议

D.关联方之间的股权转让

13.根据《特别纳税调整实施办法（试行）》，下列不属于“合理商业目的”的是（）。

A.降低企业税负

B.提升经营效率

C.市场拓展需要

D.避免双重征税

14.下列情形中，企业可以豁免准备“本地文档”的是（）。

A.年度关联交易总额8亿元

B.有形资产所有权转让金额1.5亿元

C.金融资产转让金额5000万元

D.劳务交易金额3000万元

15.关联交易定价方法中，“可比非受控价格法”适用的交易类型是（）。

A.无形资产使用权转让

B.劳务提供

C.商品销售

D.成本分