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《个人所得税经营所得汇算》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列所得中，属于个人所得税“经营所得”范围的是（）

A.个人独资企业投资者取得的工资薪金

B.个体工商户从事服装销售取得的收入

C.合伙企业分配给法人的生产经营所得

D.个人因持有上市公司股票取得的股息红利

2.个体工商户业主的费用扣除标准，自2023年起调整为每年（）元

A.24000B.42000C.60000D.72000

3.个体工商户在计算经营所得应纳税所得额时，可以税前扣除的项目是（）

A.业主的工资薪金支出

B.不符合规定的赞助支出

C.按规定缴纳的城建税

D.个人所得税税款

4.经营所得个人所得税汇算清缴的期限为（）

A.次年1月1日至3月31日

B.次年3月1日至6月30日

C.次年4月1日至6月30日

D.次年5月1日至7月31日

5.从事农、林、牧、渔业项目的个体工商户，其所得可以享受的税收优惠是（）

A.免征个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.减按10%征收个人所得税

D.减按15%征收个人所得税

6.个体工商户2023年销售收入为100万元，业务招待费实际发生额为6000元，则在计算应纳税所得额时，业务招待费可扣除的最高金额为（）元

A.6000B.5000C.3600D.3000

7.个人独资企业投资者张某2023年经营所得应纳税所得额为80000元，其适用的个人所得税税率和速算扣除数分别为（）

A.10%，1500B.20%，1050C.30%，4050D.35%，6550

8.合伙企业的个人合伙人取得的所得，应按（）计算缴纳个人所得税

A.“综合所得”项目

B.“经营所得”项目

C.“利息股息红利所得”项目

D.“财产转让所得”项目

9.个体工商户2022年经营亏损50000元，2023年盈利80000元，则2023年可弥补的亏损金额为（）元

A.30000B.50000C.80000D.0

10.下列关于经营所得个人所得税申报的说法，正确的是（）

A.核定征收的个体工商户无需办理汇算清缴

B.查账征收的个体工商户必须在5月31日前完成申报

C.汇算清缴需报送《经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》

D.亏损纳税人无需办理汇算清缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列个人中，属于个人所得税“经营所得”纳税义务人的有（）

A.注册登记为个体工商户的王某

B.个人独资企业的投资者李某

C.合伙企业的个人合伙人张某

D.从事运输业务的个体司机赵某

E.取得特许权使用费的工程师钱某

2.个体工商户在计算经营所得应纳税所得额时，不得税前扣除的项目有（）

A.业主的工资薪金支出

B.不符合规定的赞助支出

C.个人所得税税款

D.按规定缴纳的增值税

E.为业主家庭支付的生活费用

3.下列关于经营所得税收优惠的说法，正确的有（）

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得免征个人所得税

B.应纳税所得额不超过100万元的部分，可减按2.5%计算个人所得税

C.残疾人个体工商户可享受个人所得税减征优惠

D.国家重点扶持的高新技术企业投资者免征个人所得税

E.个体工商户从业人员的工资支出可全额扣除

4.个体工商户在办理经营所得汇算清缴时，需报送的资料包括（）

A.《经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》

B.成本费用凭证

C.业主身份证明

D.银行缴税凭证

E.亏损弥补证明

5.下列关于经营所得个人所得税计算的说法，正确的有（）

A.业主费用扣除标准为每月5000元

B.业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

C.广告费和业务宣传费扣除限额为销售（营业）收入的15%

D.亏损可结转以后5年弥补

E.从业人员的工资支出据实扣除，但不得超过当地平均工资的3倍

三、判断题（每题2分，共10分）

1.个体工商户业主每月领取的“工资”可在计算经营所得时据实扣除。（）

2.经营所得个人所得税汇算清缴的时间与综合所得相同，均为次年3月1日至6月30日。（）

3.个体工商户2023