财务核算部明细账会计工作手册.pdfVIP

一．岗位描述

明细帐是一个负责核算收入及成本总额的岗位，监督回款的及时性，

保证应收帐务的准确性。

核算公司重要收入的岗位，

二．岗位规范

1．核对每日收款记录

✓核对每日安排表总额与进帐单﹑现金存款单合计金额，两者金额必须一

致。

✓逐笔核对应收账款明细帐套每日发生金额是否准确，要求必须严格按当日收款记

录入帐。

✓核对每日进帐单﹑现金存款单与相对应的，要求两者总额必须一致，

2．项收入及成本凭证

✓按当日话费收入的系统不同（96128﹑96129）制作每日收入凭证。要求必须严格

按系统按月份核算。要求当日收入当日制作凭证。

✓按当日收回的设备款类型（押金或销售）制作相应收入凭证，找出相应设备出库

单制作结转成本凭证。要求收入与成本对应。

✓每月按电信实际划款金额的20%计提返款收入。要求当月收入当月入帐，金

额准确无误。

✓每月底产生的话费总金额按系统按月份记入当月应收帐款及应付电信款。要求当

月话费必须当月入帐，做到及时准确。

✓月末将本月客户和其他预付款客户产生的话费金额由预收帐款转为代收话

费收入。要求转收入金额与系统实际产生话费必须一致。

✓将上月11日至本月10日应付电信金额和实际支付电信的差额计入预收帐

款，按当月话费回款率将相应的收入从此笔预收帐款中转出。

✓根据各专线项目不同情况计提当月收入，要求金额准确无误。

3．将凭证录入财务帐中

✓将凭证上的记录的信息录入财务软件，要求科目及金额准确无误，原始单据

齐全，录入时间在业务发生当天。

✓核对电脑帐数据与财务报表数据及实际数据有无差异，有差异的找出，并进

行调整，做到帐实相符。

✓月末，结转各项收入及成本，制作凭证并录入财务软件。要求先核对无误帐。

4．管理及收据

✓每月根据使用情况，及时(服务业，往来及商业零售发

票)，要求最低库存量不少于10本。

✓根据转帐区安排人员的信息开据话费，要求各项填写齐全，注

明系统及月份，领用人签字。

✓根据安装安排人员的每日设备安装数量，开据押金及，要

求使用相对应的，不能。

✓根据预付用户及用户要求开据。要求有领用签字。

✓上门区安排人员领用整本时，须盖好财务章，并要求领用人签字。

用完交回后，检查存根是否齐全，填写是否正确，是否填写领用登

记表。要求必须严格按规范开据。

✓客户回款后，在登记表进行核销登记，要求未销总额与未回款总额一致。

✓整本用完并整理后存档，要求必须妥善保管，丢失。

5．核算并管理商话费回款

✓商交纳预付话费后，填写计划补报申请单及借款单申请返款。要求严格

按照合同规定的时间及比例支付。

✓每月与商核对往来帐，要求两方数据一致，若有差异，找出。

✓保管协议，保证协议