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2025年医院财务自查报告

为贯彻落实国家卫生健康委、财政部关于加强公立医院财务监管的相关要求，我院于2025年3月至5月组织财务、审计、纪检及各业务科室骨干力量，成立专项自查工作组，依据《政府会计制度》《医院财务制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等制度，对2024年度财务收支、预算管理、资产管理、内控机制等关键环节开展全流程、穿透式自查。本次自查覆盖院本部及3家分院，涉及12个临床科室、8个职能部门、5个医技辅助科室，抽取会计凭证2.3万份，核查经济合同412份，盘点资产台账1.8万条，访谈相关人员207人次，形成问题清单32项，已完成整改29项，3项纳入持续整改计划。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

（一）机制保障。院党委高度重视财务自查工作，召开专题会议研究部署，成立由总会计师任组长、财务处处长任副组长、审计科、纪检监察室及各科室负责人为成员的自查工作组，明确全面覆盖、重点突破、边查边改的工作原则。制定《2025年财务自查实施方案》，细化预算管理（12项）、收支管理（15项）、资产管理（10项）、内控机制（8项）4大类45项检查要点，实行清单化管理、销号制整改。

（二）技术支撑。依托医院智慧财务平台，打通HIS系统、物资管理系统、固定资产管理系统与财务核算系统数据壁垒，运用大数据分析工具对医疗收入结构、药品耗材占比、医保资金清算进度等23项关键指标进行自动比对，筛查异常数据176条，为现场核查提供精准线索。例如，通过分析门诊退费数据发现某科室3月单日退费频次异常，经现场核查确认为收费员操作失误导致，已针对性优化系统校验规则。

（三）监督联动。建立自查-反馈-整改闭环机制，自查工作组每周召开进度会议，汇总问题并反馈至责任科室；审计科同步介入，对自查过程及整改结果进行再监督；纪检监察室对涉及违规违纪的3起问题线索开展调查，确保自查不走过场。

二、重点领域自查情况

（一）预算管理

我院严格执行两上两下预算编制程序，2024年预算经职代会审议通过后报上级主管部门备案。自查发现以下问题：

1.预算编制准确性待提升。医疗业务收入预算完成率102.3%（预算28.6亿元，实际29.2亿元），主要因DRG支付方式改革后，医院调整临床路径提升服务效率，实际出院人次超预算8.7%；但药品支出预算完成率95.1%（预算5.8亿元，实际5.5亿元），主要因国家第六批药品集采落地，中标药品平均降价58%，预算编制时未充分考虑集采进度。

2.预算执行监控需强化。部分科室存在重编制、轻执行现象，如设备维修预算执行率仅72%，经核查为某科室计划采购的维修配件因供应商延迟交货未及时支付，暴露出预算执行动态监控机制不完善，未按月开展预警分析。

3.预算绩效评价待深化。虽已开展项目预算绩效自评，但评价指标偏重于资金执行进度（权重60%），对服务质量（如检查设备维修后故障率下降率）、经济效益（如设备利用率提升幅度）等效果指标设置不足，评价结果与下年度预算挂钩机制尚未完全落实。

（二）收支管理

1.收入管理规范情况。2024年全院总收入32.1亿元，其中医疗收入29.2亿元（占91%）、财政补助收入1.8亿元（占5.6%）、其他收入1.1亿元（占3.4%）。通过核查收费票据、HIS系统数据及银行流水，未发现私设小金库、截留收入等行为，但存在3类问题：

-收费合规性问题：抽查门诊收费清单500份，发现2例超标准收费（某检查项目多收20元）、1例分解收费（将一项护理操作拆分为两项收费），均因收费员对新版医疗服务价格政策理解不准确导致，已追回多收费用并对相关人员进行培训。

-医保资金管理问题：2024年医保结算金额21.3亿元，其中3笔共计12.7万元因病历资料不全被医保部门拒付，反映出医保审核与临床病历书写衔接不足，已建立医保科与病案室联合审核机制。

-电子票据管理问题：虽已全面启用电子票据，但部分患者因未关注医院公众号导致票据下载率仅85%，存在票据存根与系统数据不一致风险，已优化短信提醒功能并在收费窗口增设引导岗。

2.支出管理规范情况。2024年总支出30.8亿元，其中人员经费12.1亿元（占39.3%）、药品耗材支出9.2亿元（占29.9%）、设备购置支出3.5亿元（占11.3%）、其他公用支出6亿元（占19.5%）。检查发现：

-审批流程执行不严：5笔5万元以上设备采购支出未附集体决策记录（按医院制度需经院务会讨论），主要因经办人员疏忽未及时补录会议纪要，已完善OA系统审批流程，强制关联决策文件。

-合同管理存在漏洞：抽查60份经济合同，发现2份未明确履约保证金条款、3份验收标准表述模糊（如设备运行正常未量