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财务内部监督及费用审核制度

第一章总则

第一条为规范公司财务内部监督及费用审核工作，防范经济风险，提升财务管理效能，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规，结合集团母公司关于企业内控建设的指导精神及公司实际管理需求，特制定本制度。本制度旨在通过建立健全财务内部监督与费用审核机制，强化预算管控，严肃财经纪律，确保公司资金安全、资产完整及经营合规，为公司可持续发展提供制度保障。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属各单位及全体员工。公司所有涉及资金支付、费用报销、资产管理及财务报告的业务活动，均须遵循本制度规定。具体适用范围涵盖但不限于采购审批、差旅报销、会议费管理、固定资产购置、对外投资、担保业务等经济事项，覆盖公司经营管理全流程。

第三条本制度中下列术语定义如下：

（一）“财务内部监督”指公司内部各层级、各职能部门依法对财务活动及财务管理工作实施的监督检查，包括事前预防、事中控制及事后评价，旨在发现并纠正财务偏差，保障会计信息真实完整。

（二）“费用审核”指公司财务部门及其他指定部门对各项费用支出的合规性、合理性、真实性进行的审查确认，是资金支付的前置程序。

（三）“专项管理”指针对特定业务领域或风险点，实施的系统性管控措施，包括政策制定、流程优化、风险识别及处置等。

（四）“XX合规风险”指因制度执行不到位、业务操作不规范等导致的经济损失、法律责任或声誉损害的可能性。

第四条财务内部监督及费用审核工作遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”原则。监督范围覆盖所有财务事项及业务环节，确保无死角、无盲区。

（二）“责任到人”原则。明确各层级、各部门及岗位的监督与审核职责，形成责任闭环。

（三）“风险导向”原则。聚焦高风险领域及关键控制点，实施差异化监督策略。

（四）“持续改进”原则。定期评估监督审核效果，优化制度流程，适应内外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司财务内部监督及费用审核工作负总责，承担第一责任人职责；分管财务、审计的领导承担直接责任，负责组织领导、统筹协调及重大事项决策。

第六条公司设立财务内部监督及费用审核领导小组（以下简称“领导小组”），作为专项管理的决策机构，负责统筹公司财务监督体系建设、重大风险处置及监督考核。领导小组由公司主要负责人牵头，成员包括分管领导、财务部、审计部及相关部门负责人，实行例会制度，每季度召开一次会议。

第七条领导小组主要职责包括：

（一）审议批准财务内部监督及费用审核的重大制度、流程及标准；

（二）统筹协调跨部门、跨单位的监督审核工作，解决重大分歧；

（三）对重大风险事件进行决策处置，监督整改落实；

（四）评价专项管理成效，提出优化建议。

第八条牵头部门为财务部，负责专项管理制度的顶层设计、流程优化及日常监督。主要职责包括：

（一）制定并修订财务内部监督及费用审核制度，组织培训宣贯；

（二）开展风险识别及评估，建立动态预警机制；

（三）监督审核流程执行情况，定期汇总分析；

（四）协调审计部开展专项检查，推动问题整改。

第九条专责部门为审计部，负责专项领域的合规审核及流程优化。主要职责包括：

（一）对费用报销、资金支付等业务实施专项审计，出具审计报告；

（二）发现并处置违规行为，提出优化建议；

（三）组织案例剖析，提升监督审核能力；

（四）配合财务部开展风险评估，完善风险控制措施。

第十条业务部门及下属单位作为执行主体，负责落实本领域的财务监督要求。主要职责包括：

（一）严格执行费用标准，规范业务操作；

（二）开展内部自查，及时上报风险隐患；

（三）配合财务部、审计部开展监督检查，提供资料支持；

（四）加强员工培训，提升合规意识。

第十一条基层执行岗位（如报销申请人、审批人员等）对自身操作行为的合规性负责，主要义务包括：

（一）签署岗位合规承诺书，明确自身职责；

（二）拒绝执行违规指令，及时上报异常情况；

（三）按规定流程操作，确保资料完整准确；

（四）接受监督审核，配合调查处置。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条采购领域监督审核。业务操作需符合以下标准：

（一）供应商选择须通过公开招标、竞争性谈判等合规方式，禁止关联交易利益输送；

（二）采购合同签订前需完成风险评估，明确付款条件及违约责任；

（三）采购执行过程须留痕管理，验收合格后方可付款。

禁止性行为包括：无资质供应商供货、超预算采购、违规拆分合同等。重点防控点为供应商尽职调查、合同关键条款审核及验收环节的风险控制。

第十三条费用报销审核。报销范围及