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记账实操-支付停车费会计分录

1.业务定义

支付停车费指企业因员工公务出行、客户接待、车辆停放等产生的停车费用，需按“使用场景”区分核算：员工公务停车费（计入差旅费/交通费）、客户接待停车费（计入业务招待费）、公司自有车辆日常停车费（计入车辆使用费），核心是确保费用归属与业务实质匹配，票据合规。

2.核心场景与处理流程（一般纳税人，停车费税率9%/3%）

场景1：员工公务出差停车费（销售部员工张某出差，支付停车费218元，含税，税率9%，现金付讫）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

员工报销停车费时

不含税金额=218÷1.09=200元进项税额=200×9%=18元借：销售费用—差旅费（停车费）200应交税费—应交增值税（进项税额）18贷：库存现金218

需附停车费发票（注明停车时间、地点）、《出差申请单》，证明与公务相关

2

月末结转费用时

借：本年利润200贷：销售费用—差旅费（停车费）200

进项税额抵扣，不参与利润结转，需在增值税申报表中填列

场景2：客户接待停车费（接待乙公司客户，支付停车场费用103元，含税，税率3%，银行转账）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

支付停车费时

不含税金额=103÷1.03=100元进项税额=100×3%=3元借：管理费用—业务招待费100应交税费—应交增值税（进项税额）3贷：银行存款103

客户接待停车费属于业务招待费，需受企业所得税税前扣除限额限制（发生额60%且不超过当年销售收入5‰）

2

凭证归档时

留存停车费发票、《客户接待记录》（注明接待对象、事由），作为费用真实性依据

若为小规模纳税人，进项税额不得抵扣，全额计入业务招待费（借：管理费用103贷：银行存款103）

场景3：公司自有车辆日常停车费（行政部使用公司轿车，支付月度停车费545元，含税，税率9%）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

支付停车费时

不含税金额=545÷1.09=500元进项税额=500×9%=45元借：管理费用—车辆使用费（停车费）500应交税费—应交增值税（进项税额）45贷：银行存款545

公司自有车辆日常停车费计入“车辆使用费”，与油费、过路费等一并核算

2

核对车辆费用台账

在《公司车辆费用台账》中记录停车费支付日期、金额、车辆牌照号，便于费用管控

若为生产用车（如货车），停车费计入“制造费用—车辆使用费”，最终转入产品成本