记账实操-缴纳物业费会计分录.docVIP

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记账实操-缴纳物业费会计分录SOP

（一）适用场景

企业或单位支付办公场所、厂房、员工宿舍等场所的物业管理费用，通常按季度、半年或年度缴纳，需根据权责发生制区分“先计提后缴纳”和“直接缴纳”两种情况。

（二）核心会计科目

费用科目：管理费用（办公场所物业费）、制造费用（厂房物业费）、销售费用（销售部门办公场所物业费）

负债科目：其他应付款（先计提未支付时）

资产科目：银行存款/库存现金（实际支付时）

（三）具体会计分录步骤

1.先计提后缴纳（跨期支付，需分摊）

适用于物业费按季度/年度缴纳，且支付时需分摊至多个会计期间的场景。

步骤1：期末计提当期应承担的物业费

根据物业费归属部门，借记对应费用科目，贷记“其他应付款”（负债增加）。

示例（假设企业办公场所季度物业费9000元，每月计提3000元）：

借：管理费用——物业费3000

贷：其他应付款——XX物业公司3000

步骤2：实际缴纳物业费时

冲减前期计提的“其他应付款”，不足部分补记费用（若有），同时减少银行存款。

示例（季度末缴纳9000元）：

借：其他应付款——XX物业公司9000（前期已计提3个月，累计9000元）

贷：银行存款9000

2.直接缴纳（当期支付当期费用，无需分摊）

适用于按月缴纳物业费，且费用归属当期的场景。

直接借记对应费用科目，贷记“银行存款”（资产减少）。

示例（当月缴纳物业费3000元，归属办公场所）：

借：管理费用——物业费3000

贷：银行存款3000

（四）凭证附件要求

物业公司开具的物业费发票（增值税专用发票或普通发票）；

银行转账回单（若现金支付，需提供物业公司收款收据）；

物业费缴费协议（首次缴纳或协议更新时留存）。