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2026年学历类自考专业(法律)税法-房地产法参考题库含答案解析(5卷题有答案)

2026年学历类自考专业(法律)税法-房地产法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】医疗机构自有的房产用于出租，应缴纳的税种不包括以下哪项？

【选项】A.房产税B.增值税C.契税D.土地增值税

【参考答案】C

【详细解析】医疗机构房产出租属于经营行为，需缴纳房产税（A）和增值税（B），但契税（C）仅针对土地、房屋的买卖环节；土地增值税（D）适用于房地产转让。

【题干2】某医院扩建工程涉及土地增值，计算土地增值税时，应扣除的评估值为原购房价加（）？

【选项】A.贷款利息B.装修费用C.评估增值D.滞纳金

【参考答案】A

【详细解析】土地增值税扣除项包括原购房价、贷款利息（A）、相关税费等，装修费用（B）计入房屋成本，评估增值（C）需经税务部门核定，滞纳金（D）不纳入扣除。

【题干3】房产税的税率标准中，商业房产的税率是（）？

【选项】A.1.2%B.1.1%C.0.5%D.0.4%

【参考答案】A

【详细解析】房产税税率分4档：1.2%（商业、工业房产）、1.1%（个人自用住宅）、0.5%（非营利性医疗机构）、0.4%（其他）。

【题干4】医疗机构接受捐赠的房产用于科研，是否需要缴纳契税？

【选项】A.需要缴纳B.免征契税C.暂缓缴纳D.按评估价缴纳

【参考答案】B

【详细解析】根据《契税法》，接受捐赠的房产用于公益慈善或科研（B），免征契税；若自用则按评估价缴纳（D）。

【题干5】某诊所购买房产时，契税应包含哪些费用？

【选项】A.土地出让金B.评估费C.贷款手续费D.装修押金

【参考答案】A

【详细解析】契税以成交价或评估价为基础，包含土地出让金（A），评估费（B）由买方承担，贷款手续费（C）计入财务费用，装修押金（D）不纳入契税基数。

【题干6】房地产租赁中，纳税人应就全部租金收入缴纳增值税，但以下情况可享受免税？

【选项】A.月租金低于5000元B.出租给科研机构C.租赁期限5年以上D.租赁给个人

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例》，将房产租赁给非营利性医疗机构、学校等（B）免征增值税；月租金5000元（A）是判断是否小规模纳税人的标准，与免税无关。

【题干7】医疗机构自建房产用于医疗业务，土地增值税的扣除项目中不包括（）？

【选项】A.土地出让金B.建筑安装成本C.评估费D.利息支出

【参考答案】C

【详细解析】土地增值税扣除项为土地出让金（A）、建筑安装成本（B）、利息支出（D），评估费（C）需经税务部门核定后计入成本。

【题干8】某医院将闲置房产改作停车场，应如何确定房产税税率？

【选项】A.1.2%B.1.1%C.0.5%D.按实际收入计征

【参考答案】A

【详细解析】房产税按用途划分税率，商业用途（A）为1.2%，若改作停车场仍属商业经营性质，而非自用住宅（B）或非营利机构（C）。

【题干9】医疗机构在土地出让中缴纳的土地出让金，后续转让房产时可否抵扣？

【选项】A.全额抵扣B.50%抵扣C.不计入成本D.需经税务备案

【参考答案】D

【详细解析】土地出让金（C）计入取得成本，转让时可抵扣（D），但需提供完税证明。若未计入成本（C）则无法抵扣。

【题干10】房地产租赁中，纳税人可扣除的税费不包括（）？

【选项】A.房产税B.增值税C.印花税D.维修费

【参考答案】B

【详细解析】租金扣除项为房产税（A）、维修费（D）、印花税（C），增值税（B）为出租方缴纳，不得抵扣。

【题干11】某医院以土地作价入股开发房地产项目，应缴纳的税种是（）？

【选项】A.契税B.土地增值税C.增值税D.所得税

【参考答案】B

【详细解析】土地作价入股开发房地产（B）视同销售，需缴纳土地增值税；若直接入股企业（D）则按股权交易处理。

【题干12】房产税的纳税义务发生时间，以下哪项表述正确？

【选项】A.出租合同签订日B.租金支付日C.房产交付使用日D.年度评估日前

【参考答案】B

【详细解析】房产税纳税义务发生时间为租金支付日（B），若预收租金则从收到租金次月起计税（B）。

【题干13】医疗机构购买房产用于员工宿舍，契税税率应为（）？

【选项】A.3%B.1.5%C.0.5%D.免征

【参考答案】D

【详细解析】自用非营利性医疗机构房产（D）免征契税；若为营利性机构（A）或商业用途（B）则按3%或5%税率。

【题干14】某诊所将房产抵押贷款，抵押