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2025年税务师考试税法模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收费

D.保险公司赔偿

2.某一般纳税人企业2024年5月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.3

B.2.4

C.3.9

D.4.9

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税

B.将购进货物用于对外投资，不视同销售征税

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售征税

D.将自产货物分配给股东，不视同销售征税

4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高档手表

B.汽车轮胎

C.木制一次性筷子

D.游艇

5.某化妆品生产企业为一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费20万元。该化妆品适用15%的消费税税率。该企业10月份应缴纳的消费税为（）万元。

A.75

B.80

C.87.5

D.90

6.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。

A.从价定率和从量定额复合计税的，应分别计算消费税税额

B.纳税人销售应税消费品，适用从价定率计税的，以其销售额为计税依据

C.纳税人自产自用应税消费品，适用从量定额计税的，以其自用数量为计税依据

D.消费税的计税依据不包括价外费用

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

8.某居民企业2024年度利润总额为1000万元，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（假设无其他调整事项）

A.1000

B.950

C.850

D.800

9.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾人员工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为50%

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，全额免税

D.企业使用应税消费品，不能享受消费税的税收优惠

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.助教津贴

C.偶然所得

D.股票转让所得

11.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，成本费用总额为40万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.3.2

B.4.8

C.6.4

D.8

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元

B.继续教育专项附加扣除只能享受一次

C.大病医疗专项附加扣除的计算基数为企业年度医保报销金额

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关送达税务文书，可以采用的方式不包括（）。

A.直接送达

B.邮寄送达

C.留置送达

D.电视送达

14.税务检查的形式不包括（）。

A.调查取证

B.专题检查

C.全员检查

D.稽查

15.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是提起税务行政诉讼的必经程序

B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关

C.税务行政复议的审理方式以书面审理为主

D.税务行政复议的被告只能是作出具体行政行为的税务机关

16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以上1万