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2025年国有企业财务管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司及所属各级子公司（以下统称“各单位”）财务行为，强化财务管理与监督，防范财务风险，提升资金使用效益，保障国有资产安全完整、保值增值，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业财务通则》《国有企业财务监督管理条例》等法律法规及国有资产监管相关要求，结合公司2025年经营发展规划及实际经营管理需要，融合系统化财务监督理念，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各级全资、控股子公司2025年度各项财务活动，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、资产管控、成本费用管理、税务管理、财务监督、投融资财务管理等全流程，覆盖经营活动、投资活动、筹资活动的全部财务环节。境外子公司的财务管理，参照本制度及境外国有资产、外汇管理相关规定执行。

第三条核心原则

党管财务原则：坚持党组织对财务管理重大事项的全面领导，统筹决策大额资金使用、重大投融资、重大财务管理制度修订等事项，监督制度落地执行。

依法合规原则：严格遵循国家法律法规、国有资产监管要求及公司规章制度，恪守财经纪律，规范财务核算与资金运作，杜绝违法违规财务行为。

保值增值原则：围绕国有资产保值增值目标，优化资源配置，强化成本管控，提升盈利水平，防范资产流失，实现财务效益与经营效益协同提升。

权责统一原则：明确各层级、各部门财务管理权责，构建“决策-执行-监督”闭环体系，做到谁经办、谁担责，谁管理、谁负责，全程可追溯。

全面管控原则：覆盖财务管理全流程、全环节、全岗位，融合预算管控、资金监控、资产监管、风险预警等多重管控手段，破解信息孤岛难题。

公开透明原则：财务信息、资金使用、费用支出等相关事项（涉密信息除外）按规定公开，接受内部监督、国资监管及社会监督，确保财务运作透明规范。

技术赋能原则：依托财务共享中心、ERP系统等信息化工具，实现数据集成与流程标准化，推动财务监督从“人防”向“技防”升级，提升管理效率。

第四条管理架构与职责

（一）公司党委

统筹决策公司财务管理重大事项，审议年度财务预算、决算方案、大额资金调度计划、重大投融资方案、财务管理制度修订、重大资产处置等事项，监督国有资产保值增值情况，协调解决财务管理中的重大问题，筑牢财务监督顶层防线。

（二）董事会/总经理办公会

审议公司年度财务预算及调整方案、财务决算报告、资金管理办法、成本管控方案等，审批权限内的大额资金支付、投融资项目、资产处置等事项，督促各部门、各单位严格执行本制度，推动财务战略落地。

（三）财务部

作为财务管理牵头部门，负责本制度的落地执行、日常管控及修订完善，搭建系统化财务管理体系，具体职责包括：

规范财务核算，严格遵循企业会计准则，准确编制财务报表，真实反映财务状况、经营成果及现金流量，确保财务信息真实、完整、合规。

统筹资金管理，编制资金预算及调度方案，规范资金支付、筹集流程，监控资金流向，优化资金配置，防范资金链风险，依托银企直联、资金池模式提升资金管理效能。

牵头预算管理，组织编制、审核年度财务预算，跟踪预算执行进度，开展预算分析与调整，强化预算刚性约束，通过滚动预算实现动态管控。

负责资产管控，建立资产全生命周期管理台账，规范固定资产、无形资产、流动资产的购置、使用、处置流程，定期开展资产清查，防范资产流失，结合物联网技术强化实物资产监控。

强化成本费用管理，制定成本管控标准，规范费用报销流程，严控非必要支出，推行标准成本法，对超预算项目自动预警，提升成本费用管控效能。

负责税务管理，依法申报纳税，规范税务核算，合理统筹税务筹划，防范税务风险，利用税务管理系统自动校验发票合规性，规避政策误读风险。

开展投融资财务管理，参与投融资项目可行性分析，审核投融资方案，跟踪投融资资金使用及收益情况，做好投融资后续管控及后评价工作，构建“投前-投中-投后”闭环管理。

建立财务风险防控体系，排查财务风险点，搭建风险图谱，量化评估财务风险与运营风险联动效应，制定应对措施，及时预警并化解风险。

指导各所属子公司财务管理工作，汇总全公司财务信息，编制财务分析报告，为公司决策提供数据支撑，推动财务共享体系建设。

对接国有资产监管机构、税务机关、审计机关等相关部门，上报财务资料，配合核查、审计工作，落实监管要求。

（四）审计部/合规部

负责财务管理的审计监督与合规核查，每半年开展一次财务专项审计，重点核查财务核算、资金支付、预算执行、资产管控等环节的合规性，排查违规操作及舞弊风险，出具审计报告及整改意见，跟踪整改落实情况，协助完善财务风险防控措施，推动监督效能提升。

（五）各业务部门

落实部门财务管理职责，配合财务部开展预算编制、费用报销、资产管控等工作，对本部门相关财务活动的真实性、合理性负责，严格按预算执行支出，及