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做好财务预算的2027年度学校财务预算编制说明

财务预算是学校财务管理的核心环节，是规范资金使用、保障教育教学工作有序开展、推动学校高质量发展的重要依据。为深入贯彻落实国家财经法律法规和上级教育主管部门、财政部门关于预算管理的各项部署要求，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、注重效益”的预算编制原则，科学合理编制2027年度学校财务预算，切实提高资金使用效益，保障学校各项工作顺利推进，结合我校办学实际、发展规划和年度工作重点，特制定本编制说明，明确预算编制的指导思想、编制原则、编制范围、主要内容及相关要求，确保预算编制工作规范、有序、高效开展。

2027年度，我校财务预算编制将立足学校教育教学发展实际，紧扣立德树人根本任务，聚焦教育教学核心工作，统筹兼顾校园建设、师资队伍、安全保障、后勤服务等各项工作需求，强化预算刚性约束，优化资金配置结构，严格控制一般性支出，着力保障重点项目资金需求，推动资金使用效益最大化，为学校教育教学质量提升、校园基础设施完善、师生权益保障提供坚实的财务支撑。

一、预算编制指导思想

以新时代教育方针为指导，深入贯彻落实国家、省、市关于教育经费管理的各项政策要求，坚持“依法理财、科学预算、规范高效、保障重点”的工作理念，以学校年度工作目标和发展规划为导向，结合学校办学规模、师资队伍建设、教育教学改革、校园基础设施升级等实际需求，科学预测收支情况，合理配置财政资金和学校自有资金，严格规范预算编制流程，强化预算执行监督，确保预算编制科学合理、切实可行，为学校各项工作的有序开展提供有力的财务保障，推动学校教育事业持续健康发展。

二、预算编制原则

为确保2027年度财务预算编制科学、规范、合理，切实发挥预算的调控和保障作用，编制工作严格遵循以下原则：

1.量入为出、收支平衡原则：严格按照学校年度收入规模，合理安排支出预算，坚持收支平衡、略有结余，杜绝赤字预算，确保预算收支匹配，保障资金链稳定。

2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学、师资培训、安全保障等核心工作和重点项目支出，合理兼顾后勤服务、校园维护等一般性支出，优化资金配置结构，提高资金使用效益。

3.科学合理、务实可行原则：结合学校实际情况，科学预测年度收支，细化支出项目，明确支出标准，确保预算编制贴合实际、可操作性强，避免预算编制流于形式、脱离实际。

4.规范透明、公开公正原则：严格按照财经法律法规和预算管理规定，规范预算编制流程，明确预算编制依据和标准，确保预算编制过程公开、透明，预算内容真实、准确，接受全校师生和上级部门的监督。

5.刚性约束、注重效益原则：强化预算刚性，一经批准的预算，原则上不得随意调整；建立预算资金使用绩效评价机制，注重资金使用效益，杜绝浪费，确保每一笔资金都用在实处、取得实效。

三、预算编制范围

2027年度学校财务预算编制范围涵盖学校所有收支活动，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、其他收入等全部收入，以及教育教学支出、人员经费支出、公用经费支出、项目建设支出、社会保障支出等全部支出，实现预算编制全覆盖、无死角，确保学校各项收支均纳入预算管理。

具体涵盖：教学部门、行政部门、后勤部门、安稳部门、教研部门等所有校内部门的收支；教学楼、办公楼、宿舍楼、食堂、操场等校园基础设施的维护、修缮及升级改造支出；师资培训、课题研究、教学设备采购等教育教学相关支出；教职工工资福利、社会保障、绩效奖励等人员经费支出；校园安全、环境卫生、物资采购等公用经费支出；以及其他与学校办学相关的各项收支。

四、预算编制主要内容

（一）收入预算编制

收入预算编制以学校2026年度收入实际情况为基础，结合2027年度学校办学规模、招生计划、政策调整及发展需求，科学预测各项收入，确保收入预算真实、准确、完整。主要包括以下几类收入：

1.财政拨款收入：根据上级财政部门和教育主管部门的拨款政策，结合学校办学性质、招生规模、师资配置等情况，预测2027年度财政公用经费拨款、人员经费拨款、专项项目拨款等财政拨款收入总额，确保财政拨款收入足额纳入预算。

2.事业收入：结合学校招生计划、收费政策（严格按照物价部门批准的收费标准），预测学费、住宿费等事业收入，明确收费项目、收费标准和收费金额，确保事业收入合规、可控。

3.上级补助收入：预测上级教育主管部门或其他相关部门给予的专项补助、奖励资金等上级补助收入，明确补助项目和金额，纳入年度收入预算。

4.其他收入：包括社会捐赠、资产租赁收入、闲置物资处置收入等其他合法合规收入，结合往年实际情况，合理预测年度收入金额，确保应编尽编。

收入预算编制过程中，严格核对各项收入来源，明确收入测算依据，杜绝虚增、虚减收入，确保收入预算科学合理、真实可靠。

（二）支