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企业常用财会制度精要与实用范本

一、核心财会制度精要

1.资金管理制度精要

1.1现金管理

严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金限额按企业3-5天日常零星开支核定，偏远地区、交通不便区域最高可按15天核定，超出限额部分当日必须缴存银行。禁止坐支现金，因特殊业务确需坐支的，需提前报开户银行审批，按核定的坐支范围、限额执行，收支现金必须逐笔登记日记账。每日下班前出纳完成现金盘点，做到日清月结、账实相符，长款全额归集至公司账户，短款由责任人全额赔偿，禁止白条抵库、公款私存。现金使用范围限定为：职工工资津贴、个人劳务报酬、向个人收购农副产品价款、出差人员差旅费、结算起点（1000元）以下的零星支出，超出范围的必须通过银行转账结算。

1.2银行账户管理

银行账户分为四类，严禁出租、出借、出售账户：①基本存款账户：仅限开立1个，用于办理日常转账结算、现金收付业务；②一般存款账户：可根据业务需求开立多个，仅可办理现金缴存、转账结算，不得办理现金支取；③专用存款账户：用于社保基金、基建资金、扶贫资金等特定用途资金的专项管理，支取现金需提前向开户银行提交申请并通过审批；④临时存款账户：用于异地临时经营活动、临时机构设立、注册验资等场景，有效期最长不超过2年。公对私转账仅可用于发放工资、报销员工费用、支付个人劳务报酬、向农户采购农产品、退还个人保证金、股东分红（需代扣20%个人所得税）等合规场