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企业税务筹划工程师考试试卷及答案

填空题（共10题，每题1分）

1.一般纳税人销售货物适用的基本税率是______。（13%）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予扣除。（14%）

3.税务筹划的核心原则是______。（合法性）

4.小规模纳税人增值税征收率通常为______（疫情期间优惠除外）。（3%）

5.企业所得税的基本税率是______。（25%）

6.个人独资企业和合伙企业适用______所得税。（个人）

7.税务筹划中“节税”与“避税”的本质区别在于______。（合法性）

8.高新技术企业适用的企业所得税税率是______。（15%）

9.增值税的计税方法包括一般计税方法和______。（简易计税方法）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分准予扣除。（12%）

单项选择题（共10题，每题2分）

1.下列属于合法税务筹划行为的是（）

A.虚开发票抵扣进项B.利用税收优惠政策C.隐瞒收入少缴税款D.伪造账簿逃税（B）

2.小规模纳税人月销售额不超过（）万元（按季不超30万），免征增值税（2023年政策）。

A.10B.15C.20D.30（A）

3.高新技术企业认定需满足研发费用占销售收入比例，其中销售收入≥2亿元的，比例不低于（）

A.3%B.4%C.5%D.6%（A）

4.下列支出可全额在企业所得税前