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企业相容岗位职责相分离管理办法

第一章总则

第一条制定目的

为规范企业内部管理，确保各项业务操作的合规性与准确性，防止因岗位职责不清而引发的操作风险和廉政风险，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司总部各部门及下属各子公司，涵盖所有涉及资金管理、业务操作、信息处理等关键环节的岗位设置与职责分工。

第三条基本原则

遵循不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督的原则，确保在同一项业务流程中，发起、授权、执行、记录与资产保管等岗位职责相互独立，形成有效的制衡机制，降低单一岗位的权力过于集中所导致的风险。

第二章岗位职责分离细则

第四条货币资金管理岗位的职责分离

岗位设置要求

财务部门应分别设立会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，出纳人员仅负责货币资金的实物收付及保管，严禁其兼任稽核、会计档案保管和相关财务账目的登记工作，做到账款分离，不相容职务分离。

业务处理规范

货币资金业务的办理必须经过授权审批，未经授权的机构或人员不得直接接触货币资金。对于业务规模较大的企业，出纳人员需每日详细记录现金出纳备查簿，包括现金的收入、支出等序时逐笔登记，而现金日记账和总账则应指定其他人员进行登记；在规模较小的企业，可用现金日记账代替备查簿，但现金总账仍需由非出纳人员负责登记。

账目管理制衡

应收款项账目登记人员不得同时负责现金收入相关账目的工作，应付款项账