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医院财务科会计账务核算工作职责

一、账务核算基础工作规范

1.会计科目设置与维护

严格按照《政府会计制度》《医院会计制度》及财政部、卫健委最新财务核算要求，结合本院业务实际设置11大类一级会计科目：资产类下设库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、预付账款、库存物资、固定资产、在建工程、无形资产等42个一级科目；负债类下设应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费、长期应付款等21个一级科目；净资产类下设累计盈余、专用基金、本期盈余、无偿调拨净资产等7个一级科目；收入类下设医疗收入、财政拨款收入、科教项目收入、其他收入4个一级科目，其中医疗收入细分门诊收入、住院收入2个二级科目，下设挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、药品收入、卫生材料收入、治疗收入、手术收入、护理收入等12个三级明细科目；费用类下设业务活动费用、单位管理费用、经营费用、资产处置费用、其他费用等8个一级科目，业务活动费用按医、教、研业务板块分设3个二级科目，下设人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金等14个三级明细科目；预算收入类下设财政拨款预算收入、事业预算收入、上级补助预算收入等9个一级科目；预算支出类下设行政支出、事业支出、经营支出等8个一级科目；预算结余类下设资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转等9个一级科目。

每季度末开展会计科目适用性核