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營運能力分析

營運能力是指企業充分利用現有資源創造社會財富的能力，用以衡量企業對擁有資源的利用程度和營運效率。營運能力分析，主要是通過營業收入與企業各項資產的比例關係，分析各項資產的周轉速度，瞭解各項資產對收入的貢獻程度，藉以揭示企業資產的管理效率和運用資金的能力，是影響企業財務狀況是否穩定和盈利能力強弱的必要環節。

一、短期資產營運能力

1、應收賬款營運能力（1）應收賬款與日銷售額之比應收賬款與日銷售額之比＝應收賬款總額日均銷售額

（2）應收帳款周轉率應收帳款周轉率＝應收賬款平均收賬期（周轉天數）=應收賬款周轉率是一定時期商品賒銷收入與應收賬款平均餘額的比率，或稱應收賬款周轉次數，用時間表示的應收賬款周轉率就是應收賬款周轉天數，也稱平均收賬期。反映應收賬款的變現速度，用於衡量企業管理應收賬款的效率。

2、存貨營運能力分析（1）存貨與日銷售額之比存貨與日銷售額之比＝期末存貨日均銷售成本

（2）存貨周轉率存貨周轉率是一定時期企業銷售成本與平均存貨餘額的比率，或稱存貨的周轉次數。用時間表示的存貨周轉率就是存貨周轉天數。它反映企業銷售能力和存貨周轉速度，也是衡量企業存貨管理效率的一個重要指標。存貨周轉天數==存貨周轉率=